是否可用留抵稅額來抵減所欠稅款?

2019-06-13 17:44 來源：網(wǎng)友分享
1271
什么叫留抵稅額?是否可用留抵稅額來抵減所欠稅款?關(guān)于留抵稅額的相關(guān)內(nèi)容一直是財務(wù)人員關(guān)注的熱門話題之一,為了幫助新手們快速的掌握這方面的知識點,會計堂小編已經(jīng)在下文中為大家整理清楚,歡迎大家的閱讀.

是否可用留抵稅額來抵減所欠稅款?

答:

一、對納稅人因銷項稅額小于進(jìn)項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的,應(yīng)以期末留抵 稅額抵減增值稅欠稅. 

二、納稅人發(fā)生用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅時,按以下方法進(jìn)行會計處理:

(一) 增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額,按期末留抵稅額紅字借記"應(yīng)交稅 金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目.

(二)若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅 金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目. (參見:《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人用進(jìn)項留抵稅額抵減增值稅欠稅問 題的通知》2004年8月30日國稅發(fā)〔2004〕112號) 抵減欠繳稅款時,應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣,先發(fā)生的先抵.

抵繳的欠稅包 含呆賬稅金及欠稅滯納金.確定實際抵減金額時,按填開《通知書》的日期作為截止 期,計算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額,應(yīng)繳未繳滯納金金額加欠稅金額為欠繳總 額.若欠繳總額大于期末留抵稅額,實際抵減金額應(yīng)等于期末留抵稅額,并按配比方 法計算抵減的欠稅和滯納金;若欠繳總額小于期末留抵稅額,實際抵減金額應(yīng)等于欠 繳總額.

是否可用留抵稅額來抵減所欠稅款?

什么叫留抵稅額?

本期銷項稅額-(上期留抵稅額+本期的進(jìn)項稅額)=本期應(yīng)交增值稅

本期應(yīng)交稅金為正數(shù),是這個月的應(yīng)交增值稅;

如果是負(fù)數(shù),則轉(zhuǎn)為留抵稅額,轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣

以上是會計學(xué)堂小編整理的什么叫留抵稅額?以及是否可用留抵稅額來抵減所欠稅款?你們看完后應(yīng)該都有了自己的認(rèn)知和理解.獲取更多精彩的財務(wù)會計干貨,就請持續(xù)關(guān)注會計學(xué)堂的官網(wǎng)更新!

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 企業(yè)合并中或有負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)
    企業(yè)合并中或有負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是什么？按照小編老師所知，對于企業(yè)合并財務(wù)報表中的或有負(fù)債的定義，相信學(xué)員們應(yīng)該都知道企業(yè)過去的交易或者事項潛在的負(fù)債義務(wù)的；那么對于或有負(fù)債的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)則是需要滿足一定的條件，比如說該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，第二個條件就是需要進(jìn)行可靠地計量的；詳細(xì)的財務(wù)資料將會在下述文字，有興趣的學(xué)員們可以來閱讀下述文字學(xué)習(xí)。
    2025-08-14 10
  • 非貨幣性福利的個稅處理
    非貨幣性福利的個稅處理怎么做？顧名思義，在企業(yè)中所謂非貨幣資產(chǎn)福利說的就是那些不是以現(xiàn)金或者貨幣直接發(fā)福利的資產(chǎn)，比如說實物、有價證券等等；那么在個人所得稅核算方面，針對員工獲得非貨幣性福利的則是需要按照視同銷售的價格進(jìn)行計算的，具體的計算公式小編老師將會在下述文章中進(jìn)行一一闡述的，如果有興趣的學(xué)員們都是可以來閱讀下述文字學(xué)習(xí)。
    2025-08-14 12
  • 應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)會計處理要點
    應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)會計處理要點是什么？按照小編老師多年的財務(wù)經(jīng)驗，關(guān)于企業(yè)保理業(yè)務(wù)的應(yīng)收賬款的處理要點，關(guān)鍵就是需要按照會計準(zhǔn)則制度準(zhǔn)確的記錄好每一筆保理交易的數(shù)據(jù)，如果應(yīng)收賬款已經(jīng)被轉(zhuǎn)讓，那么則是需要按照協(xié)議確認(rèn)收入并在期末的是結(jié)轉(zhuǎn)到成本費(fèi)用科目核算；關(guān)于應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)會計處理相關(guān)要點知識，小編老師倒是建議你們可以來閱讀下述文章。
    2025-08-15 12
  • 充分披露原則的底線要求是什么
    充分披露原則的底線要求是什么？按照小編老師的理解，對于企業(yè)充分披露原則的要求，主要需要根據(jù)公司的性質(zhì)來劃分的，比如說上市公司的信息充分披露就比較嚴(yán)格的，非上市公司的信息披露要求就比較輕松的。在下述內(nèi)容中小編老師將會針對公司信息披露遵循的原則進(jìn)行介紹，也希望你們都可以來閱讀下述文章，說不定對你們理解學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的。
    2025-08-18 6
  • 數(shù)電票重復(fù)報銷如何防范
    數(shù)電票重復(fù)報銷如何防范？按照小編老師的經(jīng)驗，企業(yè)數(shù)電發(fā)票的重復(fù)報銷的情況在財務(wù)領(lǐng)域中偶爾也是有發(fā)生的，因此很多企業(yè)都會指定預(yù)防數(shù)電發(fā)票重復(fù)報銷的措施，一般會包含建立電子發(fā)票報銷臺賬、建立財務(wù)費(fèi)用報銷系統(tǒng)以及規(guī)范報銷流程和要求等等；這些關(guān)于數(shù)電發(fā)票重復(fù)預(yù)防的措施將會在下述文章中進(jìn)行介紹，如果你們有這方面學(xué)習(xí)的需求都是可以來閱讀下文。
    2025-08-19 9
  • 股份支付等待期的會計處理要點
    股份支付等待期的會計處理要點有哪些？按照小編老師的經(jīng)驗，學(xué)員們想要弄清楚股份支付中等待期會計處理的要點，就需要清楚的知道不同情形下對應(yīng)的會計處理要點都是不同的，比如說母公司是否以其本身權(quán)益工具來計算，還有就是結(jié)算和接收服務(wù)的都是母公司的權(quán)益工具計算情況也是不同的。小編老師已經(jīng)整理好相關(guān)的財務(wù)資料給大家，也建議你們可以來認(rèn)真閱讀下述文字學(xué)習(xí)。
    2025-08-20 7
相關(guān)問題
圈子
熱門帖子
  • 會計交流群
  • 會計考證交流群
  • 會計問題解答群
會計學(xué)堂