小規(guī)模9萬(wàn)以下免稅分錄怎么做

提出如下問(wèn)題:

小規(guī)模收入季度未達(dá)9萬(wàn),如果其中有-個(gè)月收入超三萬(wàn),季度未到9萬(wàn),免交增值稅嗎?該如何做分錄

答案:

1.如果是按月申報(bào)納稅的,月收入超過(guò)3萬(wàn)的那個(gè)月要申報(bào)納稅;如果是按季申報(bào)納稅的,季度未超過(guò)9萬(wàn)的申報(bào)后不用交稅款.

2.會(huì)計(jì)分錄.借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)",貸記"營(yíng)業(yè)外收入--增值稅減免稅款".

關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2013]52號(hào),以下簡(jiǎn)稱《通知 》)相關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就小微企業(yè)免征增值稅、營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定如下:

小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

小微企業(yè)滿足《通知》規(guī)定的免征營(yíng)業(yè)稅條件的,所免征的營(yíng)業(yè)稅不作相關(guān)會(huì)計(jì)處理.

小微企業(yè)對(duì)本規(guī)定施行前免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理,不進(jìn)行追溯調(diào)整.

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不存在抵扣的問(wèn)題,所以購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)增值稅一般都記入購(gòu)進(jìn)貨物的成本,主要增值稅的處理在銷售貨物時(shí)的處理.

按照小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解中關(guān)于增值稅的核算,小規(guī)模納稅人只需要設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目即可,不需要在應(yīng)交增值稅下面再設(shè)置(進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額等)明細(xì)科目.這樣核算起來(lái)是相當(dāng)簡(jiǎn)單了,但是現(xiàn)在的國(guó)家政策是小微企業(yè)月收入3萬(wàn)以下或是季度收入9萬(wàn)以下免征增值稅.如果僅僅是賬務(wù)方面和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上文中一樣處理即可.