【問題】

月末結(jié)賬會計分錄怎么做?

【答案】

月末結(jié)賬需要結(jié)轉(zhuǎn)的會計科目及其會計分錄   

一、計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)

1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi)

借:管理費(fèi)用--福利費(fèi)

貸:應(yīng)付福利費(fèi)

2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)

借:管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款--職工教育費(fèi)

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費(fèi)

借:管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)

貸:其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

二、提固定資產(chǎn)折舊

借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

貸:累計折舊

三、攤銷費(fèi)用

借:管理費(fèi)用(或營業(yè)費(fèi)用等)

貸:待攤費(fèi)用(或長期待攤費(fèi)用)

四、計提稅金

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅金--城建稅

貸:其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入

借:其他業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借:營業(yè)外收入

貸:本年利潤

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出

借:本年利潤

貸:其他業(yè)務(wù)支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借:本年利潤

貸:營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用

借:本年利潤

貸:管理費(fèi)用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用

借:本年利潤

貸:財務(wù)費(fèi)用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費(fèi)用

借:本年利潤

貸:營業(yè)費(fèi)用

八、季度計提所得稅

1、提取時

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤

貸:所得稅

3、上繳所得稅

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款或現(xiàn)金