小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)商品編碼怎么填

答:《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第58號(hào))附件《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明第二條第(七)款規(guī)定,第4欄"銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額":填寫(xiě)銷售自己使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).

第(十六)款規(guī)定,第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額":填寫(xiě)納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.……

因此,小規(guī)模納稅人銷售使用過(guò)的固定資產(chǎn)將不含銷售額填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第4欄"銷售使用過(guò)的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額",將不含稅銷售額與1%的乘積在第13欄"本期應(yīng)納稅額減征額"中體現(xiàn).

關(guān)于出售使用過(guò)的固定資產(chǎn),如何做會(huì)計(jì)分錄?

答:1、處理:

借:固定資產(chǎn)清理 458000

累計(jì)折舊 30000

貸:固定資產(chǎn) 488000

2、賣出:

借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 416000

貸:固定資產(chǎn)清理 416000

3、計(jì)算銷售該固定資產(chǎn)應(yīng)交納按4%減半征收增值稅.

應(yīng)納稅為8000=416000/(1+4%)*4%/2 元:

借:固定資產(chǎn)清理 8000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 8000

5、結(jié)轉(zhuǎn):

借:營(yíng)業(yè)外支出 50000

貸:固定資產(chǎn)清理 50000

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人出售固定資產(chǎn)商品編碼怎么填這個(gè)問(wèn)題的全部?jī)?nèi)容,小編也拓展了一下固定資產(chǎn)出售賬務(wù)處理,以便大家更好的理解.會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新,感謝您的關(guān)注.