減免稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn)

答: 采用直接減免方法的,企業(yè)得到減免時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:補(bǔ)貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目,如果有貸方余額,即為當(dāng)期應(yīng)交增值稅的金額,當(dāng)月繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅時(shí),應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶進(jìn)行核算.會(huì)計(jì)分錄如下:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (實(shí)交金額)

貸:銀行存款 (實(shí)交金額)

如果當(dāng)月應(yīng)交增值稅未全部繳納,未繳部分應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"賬戶的借方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方;如果當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅大于當(dāng)月應(yīng)交增值稅額,多交部分則應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)"賬戶的貸方,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方.結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) (未交金額)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (未交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅 (多交金額)

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) (多交金額)

結(jié)轉(zhuǎn)之后,"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無(wú)余額.

如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額,其借方余額表示尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,留待下期繼續(xù)抵扣.

小型微利企業(yè)減免稅額怎么計(jì)算?

答:根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第2號(hào)第一條,

自2019年1月1日至2021年12月31日,對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

第二條,小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

上述資料講解了減免稅額月底怎么結(jié)轉(zhuǎn),大家都懂了嗎,分兩種情況,如果直接減免的話,直接借應(yīng)交稅金,貸補(bǔ)貼收入,簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是這樣.會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新精彩知識(shí),歡迎大家的關(guān)注.