發(fā)票過期未認(rèn)證會查嗎

答:過期未認(rèn)證很多種情況,你們只要有理由就行,比如人員離職,或發(fā)生突發(fā)事件等.你們要是實在在意的話可以讓對方重新開具,或要求對方退回發(fā)票你們重新開具.

發(fā)票過期未認(rèn)證怎么辦

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號)規(guī)定:2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證期限為360日,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請稽核比對期限為360日.取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限還為180天.

1、公告明確,增值稅一般納稅人發(fā)生真實交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證(包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實、逐級上報,由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項稅額.因信息系統(tǒng)開發(fā)原因,該事項自2018年1月1日起執(zhí)行.

2、非客觀原因?qū)е碌挠馄谖凑J(rèn)證的增值稅扣稅憑證,則不得抵扣.只有符合政策規(guī)定的客觀原因情形的,通過《管理辦法》規(guī)定程序可申請逾期抵扣.

3、申請辦理逾期抵扣應(yīng)報送的資料:《逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單》;增值稅扣稅憑證逾期情況說明;客觀原因涉及第三方的,應(yīng)提供第三方證明或說明;逾期增值稅扣稅憑證電子信息;逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件(復(fù)印件必須整潔、清晰,在憑證備注欄注明"與原件一致"并加蓋企業(yè)公章,增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致).

增值稅專用發(fā)票過期未認(rèn)證進(jìn)項稅如何處理呢?

增值稅專用發(fā)票超期沒有認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額,只能把這17%的稅額全部記入到成本里面去了的,也就是把增值稅發(fā)票當(dāng)成普通發(fā)票來使用了.

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項,一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進(jìn)項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,借記"應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額"科目,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后,根據(jù)有關(guān)"進(jìn)項稅額"、"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"專欄及"待認(rèn)證進(jìn)項稅額"明細(xì)科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入"進(jìn)項稅額"專欄,借記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅費--待認(rèn)證進(jìn)項稅額"科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,記入"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"專欄,借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

借:原材料/庫存商品

貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

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