一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報

在《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》第20欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”中，填報本期需轉(zhuǎn)出的進項稅額，也就是當月認證進項中需轉(zhuǎn)出的部分。之后數(shù)據(jù)會自動同步至增值稅申報主表，無需手動填寫主表。

分情況處理

同一月份轉(zhuǎn)出：當月銷項稅額等于原認證進項稅額加上本月轉(zhuǎn)出稅額，剩余轉(zhuǎn)出稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至下月銷項。

跨月轉(zhuǎn)出：當月銷項稅額需加上本月轉(zhuǎn)出稅額，新增進項稅額可在本月或下月補繳。

企業(yè)所得稅調(diào)整

如果轉(zhuǎn)出稅額影響了成本費用，例如出現(xiàn)非正常損失，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時，要通過《納稅調(diào)整項目明細表》調(diào)增應納稅所得額。

進項稅額轉(zhuǎn)出是什么？

進項稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣，而應按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

根據(jù)規(guī)定，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的情況包括：購進固定資產(chǎn)；用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；非正常損失的購進貨物；非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

發(fā)生上述情況，但企業(yè)購進貨物或應稅勞務已發(fā)生抵扣進項稅額的，則應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

一般納稅人進項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報？通過上文內(nèi)容的學習，關(guān)于一般納稅人企業(yè)增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出申報的處理，大家應該知道是可以通過紅字專用發(fā)票來處理的，并且還需要根據(jù)具體的情況來處理，這點在上文中都有提及的。因此如果學員們讀完之后對此內(nèi)容還有什么其他的問題需要咨詢，小編老師歡迎你們來本網(wǎng)站上找會計老師進行提問，在這里會有很多專業(yè)的會計老師在線為你們解答的。