什么時(shí)候需要結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用?

答:公司所得稅是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn),在5月31日之前,匯算清繳時(shí)繳納所得稅上交.

1、企業(yè)所得稅實(shí)行按月或季預(yù)繳的.應(yīng)當(dāng)自月份末或季末15日預(yù)繳,年終匯算清繳,多退少補(bǔ),年終5個(gè)月內(nèi)匯算清繳.

2、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

擴(kuò)展資料

企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

1、依法享受稅收優(yōu)惠.為扶持和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展,國家制定了一系列相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策.企業(yè)作為納稅人應(yīng)該全面收集、了解這些政策,尤其關(guān)注本行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,熟悉適合本企業(yè)的優(yōu)惠政策的具體辦理程序,依法享受稅收優(yōu)惠,為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)利益.

2、及時(shí)盤點(diǎn)資產(chǎn)申報(bào)資產(chǎn)損失.根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,除稅法規(guī)定可以直接申報(bào)扣除的以外,均要按照規(guī)定的時(shí)間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相關(guān)資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能稅前扣除.

3、調(diào)控確認(rèn)收入.企業(yè)在匯算清繳時(shí),必須依據(jù)稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)收入,對于稅法與會計(jì)的差異應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整.

所得稅費(fèi)用要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤嗎?

一、要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中,在利潤表中,所得稅費(fèi)用是在凈利潤的后面填列的.

二、分錄如下:

1、計(jì)提企業(yè)所得稅

借:所得稅費(fèi)用    xxx

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅    xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

借:本年利潤-企業(yè)所得稅   xxx

貸:所得稅費(fèi)用   xxx

3、交納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅    xx

貸:銀行存款   xx

三、所得稅費(fèi)用也屬于費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的意思就是將所有的收入和所有的費(fèi)用相抵,然后得出來凈利潤數(shù),既然所得稅費(fèi)用也是屬于費(fèi)用,那當(dāng)然也要加入計(jì)算.

相抵所得出來的本年利潤,如果是借方那就是損失,如果是貸方就是利潤,不論利潤還是損失最后都會轉(zhuǎn)到所有者權(quán)益下面的未分配利潤里面.

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