小規(guī)模代開專票城建教育附加是多少

《國家稅務總局關于國家稅務局為小規(guī)模納稅人代開發(fā)票及稅款征收有關問題的通知》第一條規(guī)定,經(jīng)國、地稅局協(xié)商,可由國稅局為地稅局代征有關稅費.納稅人銷售貨物或應稅勞務,按現(xiàn)行規(guī)定需由主管國稅局為其代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票的,主管國稅局應當在代開發(fā)票并征收增值稅的同時,代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加.第二條規(guī)定,經(jīng)協(xié)商,不實行代征方式的,則國、地稅要加強信息溝通.國稅局應定期將小規(guī)模納稅人繳納增值稅情況,包括國稅為其代開發(fā)票情況通報給地稅局,地稅局用于加強對有關地方稅費的征收管理.

《國家稅務總局關于國家稅務局代地方稅務局征收城市維護建設稅和教育費附加票據(jù)使用問題的通知》規(guī)定,國稅局代地稅局征收城市維護建設稅和教育費附加,應當使用地稅局征收票據(jù);如經(jīng)當?shù)貒?、地稅局協(xié)商一致,也可以使用國稅局票據(jù).因此,是否代征城建稅和教育費附加應當由當?shù)貒?、地稅局自行協(xié)商.

參考:《河南省國家稅務局河南省地方稅務局關于進一步加強國家稅務局地方稅務局合作的意見》規(guī)定,國稅代開發(fā)票時,可以依據(jù)有關規(guī)定接受委托為地稅代征城建稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅,《關于我省國稅部門窗口代開發(fā)票代征地方稅費有關問題的通知》規(guī)定,國稅部門在為小規(guī)模納稅人窗口代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票,并征收增值稅時,代相關地稅部門征收城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅,其中個人所得稅僅對窗口代開票的小規(guī)模納稅人中的個體工商戶和個人進行代征.

最新政策規(guī)定:

根據(jù)《關于貫徹實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(蘇財稅〔2019〕15號)規(guī)定:"為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步支持小微企業(yè)發(fā)展,根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號),經(jīng)省委、省政府批準:

一、對增值稅小規(guī)模納稅人,按照稅額的50%減征城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加.

二、增值稅小規(guī)模納稅人已按規(guī)定享受城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受第一條規(guī)定的優(yōu)惠政策.

三、執(zhí)行期限為2019年1月1日至2021年12月31日.

如果是增值稅小規(guī)模納稅人,無論當期銷售額是多少,城建稅、教育附加和地方教育附加,均可按應征稅額的50%減征,并且不影響納稅人疊加享受其他城建稅和附加稅費的稅收優(yōu)惠!

下面我們來看下該項優(yōu)惠政策受益的兩類企業(yè):

情況一、月度銷售未超過10萬(或者季度銷售額未超過30萬)開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人

根據(jù)相關政策增值稅小規(guī)模納稅人月度銷售未超過10萬(或者季度銷售額未超過30萬),減免增值稅、城建稅、教育費附加及地方教育費附加.但僅針對增值稅普通發(fā)票,涉及開具增值稅專用發(fā)票部分不減免.

增值稅小規(guī)模納稅人,開具專票部分可以享受城建稅、教育費附加、地方教育費附加減征50%.

另外特別注意:

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號 )規(guī)定:"將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人."

該政策需要注意一下四點:

一是,增值稅是月度申報的,那么月度銷售額不超過10萬(季度申報的,季度銷售額未超過30萬),納稅人可以享受教育附加和地方教育附加的減免;

二是,適用增值稅差額征稅政策的納稅人,以差額后的銷售額確定是否享受該政策;

三是,該政策從2016年2月1日起執(zhí)行,無截止日期;

四是,無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人都可以享受該優(yōu)惠.

月度銷售未超過10萬(或者季度銷售額未超過30萬)有開具增值稅專用發(fā)票的,教育費附加和地方教育費附加可以享受減免,只需要繳納減征50%后的城建稅.

小規(guī)模代開專票城建教育附加是多少?超過30萬元,城建稅7%,教育費附加3%.會計學堂小編提示大家,代開專票當場是要交增值稅,附加稅是月末或季末次月申報,按實際交增值稅去申報附加稅就可以,之前交過會顯示在預繳欄次.