進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么入賬?

企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出.具體分錄如下:

貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失

貸:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況?

需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形:

1、 企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn).

其中涉及到的固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn)僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的,如果時(shí)兼用情況,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.比如某公司購(gòu)入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公,一層作為食堂,一層設(shè)置成圖書(shū)館、休閑健身吧等(集體福利),這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行稅前扣除.

2、 購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失

購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒(méi)收、銷(xiāo)毀等非正常損失都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

3、 出口企業(yè),不得免征和抵扣的稅額,也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對(duì)"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么入賬?"這一問(wèn)題的全部解答.如果說(shuō)公司要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出操作的話(huà),需要判定是否符合進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的條件,然后大家可以參考上述的財(cái)務(wù)處理方法進(jìn)行.除此之外,小編還整理了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的情況,希望對(duì)其理解有用.