進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么入賬?

企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等,其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出.具體分錄如下:

貨物用于集體福利和個人消費的賬務(wù)處理

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費

貸:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理損失

貸:庫存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理

借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:在產(chǎn)品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的賬務(wù)處理

借:管理費用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況?

需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情形:

1、 企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項稅額,后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn).

其中涉及到的固定資產(chǎn),無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的,如果時兼用情況,不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.比如某公司購入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公,一層作為食堂,一層設(shè)置成圖書館、休閑健身吧等(集體福利),這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購進(jìn)時的進(jìn)項稅額都可以進(jìn)行稅前扣除.

2、 購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失

購進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒收、銷毀等非正常損失都需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.

3、 出口企業(yè),不得免征和抵扣的稅額,也要做進(jìn)項稅額處理.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們針對"進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么入賬?"這一問題的全部解答.如果說公司要進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出操作的話,需要判定是否符合進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的條件,然后大家可以參考上述的財務(wù)處理方法進(jìn)行.除此之外,小編還整理了進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的情況,希望對其理解有用.