附加稅申報表怎么填寫免抵稅額?

一般增值稅欄目填寫的是當期的應繳納增值稅,免抵稅填寫的是當期申報免抵退稅時的免抵稅額.

免抵退稅的計算方法為:

1、當期應納稅額的計算

當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)

當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

2、當期免抵退稅額的計算

當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

3、當期應退稅額和免抵稅額的計算

(1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期期末留抵稅額當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

(2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則當期應退稅額=當期免抵退稅額當期免抵稅額=0

當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中"期末留抵稅額".

城建稅申報表免抵稅額如何填寫?

根據稅法有關規(guī)定,生產企業(yè)出口自產貨物和視同自產貨物及對外提供加工修理修配勞務,以及列名生產企業(yè)出口非自產貨物,免征增值稅,相應的進項稅額抵減應納增值稅額未抵減完的部分予以退還,這里不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應納增值稅額.免抵退稅額與應退稅額的差額就是免抵稅額.企業(yè)只有在應退稅額小于免抵退稅額時,才會產生免抵稅額,這個稅額既不能留抵下期,也不能退稅.按照稅法規(guī)定,生產企業(yè)出口貨物也應對其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費附加.也就是說當期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護建設稅和教育費附加.

城建稅的計算

城建稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)及稅法規(guī)定征收"二稅"(增值稅、消費稅)的其他地區(qū).

城建稅稅率:納稅人所在地為城市市區(qū)的,適用7%的稅率;納稅人所在地為縣城或鎮(zhèn)的,適用5%的稅率;納稅人所在地不在城市市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,適用1%的稅率.

計算公式為:城市維護建設稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率

城建稅計入"稅金及附加"科目,"稅金及附加"當月計提隔月繳納,因此城建稅不需要當月支付但需要計提.

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