增值稅計提和支付的賬務(wù)處理

增值稅計提和支付的賬務(wù)處理一般包括以下步驟:

計提增值稅

在銷售商品或提供服務(wù)后,根據(jù)增值稅稅率和銷售額計算應(yīng)繳納的增值稅額,并進行計提.會計分錄為:借(應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅/銷項稅額);貸(應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅).同時,將銷售收入記入主營業(yè)務(wù)收入科目,即借(銀行存款/應(yīng)收賬款);貸(主營業(yè)務(wù)收入).

繳納增值稅

在下一個納稅期限到來時,企業(yè)需要向稅務(wù)機關(guān)繳納已計提的增值稅.繳納后,應(yīng)交稅費的貸方部分將抵消,而銀行賬戶的余額則相應(yīng)減少.會計分錄為:借(應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸(銀行存款).

結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

月末,企業(yè)需要將當(dāng)月已繳納和未繳納的增值稅進行結(jié)轉(zhuǎn).對于已繳納的增值稅,會計分錄為:借(應(yīng)交稅費--未交增值稅);貸(應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅/已交稅金).對于未繳納的增值稅,會計分錄為:借(應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅);貸(應(yīng)交稅費--未交增值稅).

需要注意的是,在處理增值稅計提和支付時,企業(yè)需要遵循會計準(zhǔn)則和稅收法規(guī),確保會計賬務(wù)的準(zhǔn)確、規(guī)范和合法性.同時,建議企業(yè)在做好計提工作的同時,加強銷售及時核對發(fā)票、跟進應(yīng)收賬款等工作,以確保收款及時、免于壞賬風(fēng)險.

增值稅是一種怎樣的稅金?

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.增值稅由國家稅務(wù)局負責(zé)征收,稅收收入中75%為中央財政收入,25%為地方收入.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負責(zé)征收,稅收收入全部為中央財政收入.

2017年7月1日起,簡并增值稅稅率有關(guān)政策正式實施,原銷售或者進口貨物適用13%稅率的全部降至11%,這個調(diào)整會涉及農(nóng)產(chǎn)品、天然氣、食用鹽、圖書等23類產(chǎn)品.2018年3月28日,國務(wù)院常務(wù)會議決定從2018年5月1日起,將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%,將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%.2019年4月1日起,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物的稅率、境外旅客購物離境退稅物品的退稅率等均有不同程度下降.

以上詳細介紹了增值稅計提和支付的賬務(wù)處理怎么做,也介紹了增值稅是一種怎樣的稅金.增值稅計提和支付的賬務(wù)處理的制作方法應(yīng)如本文所講.增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.