企業(yè)所得稅年度申報表怎么填寫

2024-05-31 09:53 來源：網(wǎng)友分享

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在現(xiàn)代社會中,每一個企業(yè)都需要及時的申報納稅,每當會計年末的時候,企業(yè)都需要及時的對所得稅進行年度申報繳納,并且在會計年度結束之后,及時的進行匯算清繳,企業(yè)的財務人員需要熟練掌握企業(yè)所得稅年度申報表的填寫.那么企業(yè)所得稅年度申報表怎么填寫呢?

企業(yè)所得稅年度申報表怎么填寫

企業(yè)所得稅年度申報表的填寫是一個復雜且細致的過程,需要企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定,準確無誤地填寫各項數(shù)據(jù).以下是填寫企業(yè)所得稅年度申報表的一般步驟和注意事項:

基本信息填寫:首先,企業(yè)需要在表格中填寫填報企業(yè)的基本信息,包括企業(yè)的名稱、納稅人識別號、地址、電話、營業(yè)期限和納稅期限等信息,確保填寫的信息準確無誤.

稅收基礎信息填寫:根據(jù)稅法規(guī)定,企業(yè)需要填寫企業(yè)的稅收基礎信息,包括會計期末、實際支付的職工薪酬、研發(fā)費用、其他費用等稅收基礎信息.

所得稅計算填寫:企業(yè)要填寫全部應納所得稅額及稅收差異項、減免所得稅金額等內容,以確定稅款計算額.通過這些計算來確定所需繳納的企業(yè)所得稅金額.

申報表主表、附表的填列:企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表(A100000)是整套報表的核心,它包括了利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算三個部分.通過主表,可以直觀獲取企業(yè)所得稅的計算過程.

注意稅收稅率和扣稅憑證的準確性:在填寫企業(yè)所得稅申報表時,需要注意稅收稅率和扣稅憑證的準確性,確保數(shù)據(jù)的正確性.

拓展知識:企業(yè)所得稅年度納稅申報表由封面、填報表單、37張申報表(1張主表和36張附表)組成.按申報表功能,可以歸并成8種類型,分別是基礎信息表、主表、財務信息表類、納稅調整表類等.一般情況下,企業(yè)只需要填報主表及財務信息表類.

注意事項:在填寫過程中,要特別注意各項數(shù)據(jù)的準確性和完整性,確保所有數(shù)據(jù)均已按照稅法規(guī)定和會計準則進行正確計算和調整.同時,對于小型微利企業(yè),免于填報部分項目和表單.

打印本頁:在完成所有填報后,應仔細檢查所有數(shù)據(jù)是否準確無誤,然后進行打印存檔.

以上步驟和注意事項是企業(yè)在填寫企業(yè)所得稅年度申報表時需要遵循的.在具體操作過程中,企業(yè)還可以參考稅務機關提供的具體指導或咨詢專業(yè)人士以確保填寫的準確性和完整性.

企業(yè)所得稅年度申報表怎么填寫

企業(yè)所得稅應納稅所得額怎么計算?

企業(yè)所得稅應納稅所得額計算有兩種方法,分別是直接計算法和間接計算法,計算公式如下:

企業(yè)所得稅應納稅所得額怎么計算

1、直接計算法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損

2、間接計算法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

以上詳細介紹了企業(yè)所得稅年度申報表怎么填寫,也介紹了企業(yè)所得稅應納稅所得額怎么計算.企業(yè)所得稅年度申報表的填寫方法應如本文所講.企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法有直接法和間接法.直接法:應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損;間接法:應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額.

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企業(yè)所得稅年度納稅申報表怎么填寫呢問

你好，一般是這樣的，參照一下，（一）表頭項目　　1.“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產經(jīng)營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日的當月月末；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況的，填報實際生產經(jīng)營之日的當月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日的當月月末。　　2.“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。　　3.“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。　?。ǘ┍眢w項目　　本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過納稅調整項目明細表（附表三）集中體現(xiàn)。　　本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。　　1.“利潤總額計算”中的項目，按照國家統(tǒng)一會計制度口徑計算填報。實行企業(yè)會計準則的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實行其他國家統(tǒng)一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。　　利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》和附表二（1）《成本費用明細表》相應欄次填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》、附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相應欄次填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入項目明細表》和附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出項目明細表》相應欄次填報。　　2.“應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據(jù)主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。　　3.“附列資料”填報用于稅源統(tǒng)計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。　　（三）行次說明　　1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》計算填報。　　2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》計算填報。　　3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。　　4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。　　5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。　　6.第6行“財務費用”：填報納稅人為籌集生產經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務費用”科目的數(shù)額計算填報。　　7.第7行“資產減值損失”：填報納稅人計提各項資產準備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產減值損失”科目的數(shù)額計算填報。　　8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。 9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。　　10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。　　11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細表》相關項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細表》相關項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》計算填報。　　12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關系的各項支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細表》相關項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細表》相關項目計算填報；事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細表》計算填報。　　13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。　　14.第14行“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過附表三《納稅調整項目明細表》“調增金額”列計算填報。　　15.第15行“納稅調整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過附表三《納稅調整項目明細表》“調減金額”列計算填報。　　16.第16行“不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細表》計算填報。　　17.第17行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第1行計算填報。　　18.第18行“減計收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第6行計算填報。　　19.第19行“減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第14行計算填報。　　20.第20行“加計扣除”：填報納稅人開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準予按照支出額一定比例，在計算應納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第9行計算填報。　　21.第21行“抵扣應納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第39行計算填報。　　22.第22行“境外應稅所得彌補境內虧損”：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補境內虧損的數(shù)額。　　23.第23行“納稅調整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調整計算后的所得額。當頸淼?3行<0時，即為可結轉以后年度彌補的虧損額；如本表第23行>0時，繼續(xù)計算應納稅所得額。　　24.第24行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額。　　本行通過附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》第6行第10列填報。但不得超過本表第23行“納稅調整后所得”。　　25.第25行“應納稅所得額”：金額等于本表第23－24行。　　本行不得為負數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數(shù)，本行金額填零。　　26.第26行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25%。　　27.第27行“應納所得稅額”：金額等于本表第25×26行。　　28.第28行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第33行計算填報。　　29.第29行“抵免所得稅額”：填報納稅人購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納所得稅額中抵免的金額；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細表》第40行計算填報。　　30.第30行“應納稅額”：金額等于本表第27－28－29行。　　31.第31行“境外所得應納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例、以及相關稅收規(guī)定計算的應納所得稅額。　　32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定應繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質的稅款，準予抵免的數(shù)額。　　企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。　　33.第33行“實際應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。　　34.第34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅款。　　35.第35行“匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳的所得稅款。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》。 36.第36行“匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳在財政調節(jié)專戶的所得稅款。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》。　　37.第37行“匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額”：填報匯總納稅的分支機構已在月（季）度在分支機構所在地累計分攤預繳的所得稅款。　　附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》。　　38.第38行“合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預繳比例”：填報經(jīng)國務院批準的實行合并納稅（母子體制）的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預繳稅款的比例。　　39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業(yè)已在月（季）度累計預繳的所得稅款。　　40.第40行“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。　　41.第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。　　42.第42行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。 42分享舉報答
老師，先填寫財務報表年度申報表，還是先填寫企業(yè)所得稅年度申報表？問

沒有要求先后順序都可以答