加計(jì)扣除部分怎么入賬

加計(jì)扣除部分的入賬處理主要涉及到兩個(gè)方面:研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除和其他符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用的入賬處理.對(duì)于研發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除,企業(yè)在進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)時(shí),可以將實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用按照一定比例進(jìn)行加計(jì)扣除,這部分加計(jì)扣除的費(fèi)用在入賬時(shí),應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示,并在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露.對(duì)于其他符合加計(jì)扣除條件的費(fèi)用,如企業(yè)發(fā)生的某些環(huán)保、節(jié)能等費(fèi)用,也可以按照稅法規(guī)定進(jìn)行加計(jì)扣除,這些費(fèi)用的入賬處理方式與研發(fā)費(fèi)用類(lèi)似,也需要單獨(dú)列示并在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露.

加計(jì)扣除部分的入賬處理步驟包括:確認(rèn)加計(jì)扣除項(xiàng)目、計(jì)算加計(jì)扣除金額、編制會(huì)計(jì)分錄、登記入賬、財(cái)務(wù)報(bào)表披露.會(huì)計(jì)分錄事項(xiàng)假設(shè)某企業(yè)發(fā)生了一筆研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元,按照稅法規(guī)定可以享受50%的加計(jì)扣除,即可以加計(jì)扣除50萬(wàn)元.相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如下:借:研發(fā)支出 100萬(wàn)元;貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等 100萬(wàn)元.借:所得稅費(fèi)用 -50萬(wàn)元(加計(jì)扣除部分);貸:遞延所得稅資產(chǎn) 50萬(wàn)元(或應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅,根據(jù)實(shí)際情況選擇).需注意的是,上述會(huì)計(jì)分錄僅供參考,實(shí)際處理時(shí)可能需要根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整.

增值稅進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的賬務(wù)處理包括:發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額時(shí),借:固定資產(chǎn)、原材料、管理費(fèi)用等科目;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額;貸:銀行存款.當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額實(shí)際抵減應(yīng)納稅額時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額;貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額.

綜上所述,加計(jì)扣除部分的入賬處理涉及多個(gè)方面和步驟,需要根據(jù)具體的稅法規(guī)定和企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行操作.

研發(fā)費(fèi)用包括什么?

研發(fā)費(fèi)用包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用等.

研發(fā)費(fèi)用主要涵蓋企業(yè)在研究與開(kāi)發(fā)新知識(shí)、新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用.具體來(lái)說(shuō),這些費(fèi)用包括但不限于:

人員人工費(fèi)用:直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用.需要注意的是,職工福利費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)不屬于人員人工費(fèi)用,應(yīng)列入其他相關(guān)費(fèi)用.

直接投入費(fèi)用:與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的材料、燃料和動(dòng)力的費(fèi)用,以及用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)等.

折舊費(fèi)用:用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi).

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo):研發(fā)活動(dòng)中使用的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)費(fèi)用.

新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)和新工藝規(guī)程制定費(fèi):與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)和新工藝規(guī)程制定費(fèi).

新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)和勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi):特定于某些研發(fā)活動(dòng)的費(fèi)用,如新藥研制和勘探開(kāi)發(fā)技術(shù).

其他相關(guān)費(fèi)用:采取限額扣除的方式,包括一些未明確列出的與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其他費(fèi)用.

這些費(fèi)用的具體內(nèi)容和適用性可能受到《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)--無(wú)形資產(chǎn)》和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》等法規(guī)的規(guī)范.

以上詳細(xì)介紹了加計(jì)扣除部分怎么入賬,也介紹了研發(fā)費(fèi)用包括什么.加計(jì)扣除部分的具體入賬方式應(yīng)如本文所講.研發(fā)費(fèi)用主要包括人員人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、?勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用等.