利潤(rùn)表中所得稅的怎么算及如何理解利潤(rùn)表所得稅是負(fù)數(shù)？

答：首先，對(duì)于利潤(rùn)表所得稅的計(jì)算，是這樣的：

計(jì)提所得稅1000的分錄如下：

借：所得稅 1000

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅 1000

一般的公司都是在年末的時(shí)候才將包含所得稅的所有損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)的。

在月末無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)

利潤(rùn)表上有所得稅這一欄，直接填列你賬簿上該科目的余額就好，如1000.

而對(duì)于利潤(rùn)表所得稅是負(fù)數(shù)的情況，其實(shí)是正?，F(xiàn)象的。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定：按照規(guī)定實(shí)行所得稅先征后返的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在實(shí)際收到返還的所得稅時(shí)，沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

利潤(rùn)總額調(diào)節(jié)為應(yīng)納稅所得額后為負(fù)值，這是企業(yè)所得稅法允許未來5年內(nèi)用稅前應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)的實(shí)際虧損，在未來能為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益流入，符合資產(chǎn)定義，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)貸記所得稅費(fèi)用。

這樣利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用一欄就會(huì)出現(xiàn)負(fù)值。因?yàn)槔麧?rùn)總額和應(yīng)納稅所得額的區(qū)別，可能存在企業(yè)利潤(rùn)總額為正數(shù)（盈利），但所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況。

看完了上述的本篇文章，對(duì)于利潤(rùn)表所得稅的計(jì)算，您是否已經(jīng)掌握了呢？同時(shí)還有利潤(rùn)表所得稅是負(fù)數(shù)的情況，相信您應(yīng)明白了。更多會(huì)計(jì)干貨，盡在本網(wǎng)站。