開發(fā)票要謹慎,稅率錯了如何報稅?

2017-05-27 14:06 來源:網友分享
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報稅,就是納稅申報。納稅申報是納稅人履行納稅義務、承擔法律責任的主要依據。每月會計們都要進行報稅,可是由于種種原因,直到報稅前才發(fā)現發(fā)票開錯了,這可如何是好?

情況一:發(fā)票未跨月且符合作廢條件可即時作廢

一般納稅人在開具增值稅專用發(fā)票當月,發(fā)生了開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯,符合作廢條件的,可按作廢處理;開具時發(fā)現有誤的,可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數據電文按“作廢”處理,在紙質專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯次上注明“作廢”字樣。作廢發(fā)票必須收回原發(fā)票全部聯次。

小提示:增值稅專用發(fā)票要作廢需同時具備三個條件:

其一,收到退回的發(fā)票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;其二,銷售方未抄稅并且未記賬;其三,購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

情況二:發(fā)票已跨月或者不符合作廢條件應沖紅

不符合作廢條件的錯開發(fā)票,納稅人報告稅務機關,按錯開的發(fā)票稅率(或征收率)和稅額進行申報;次月開具紅字發(fā)票,再開具藍字發(fā)票;如形成多繳稅款,納稅人可以申請退稅,也可以留待后期抵頂應納稅額。

例如某會計將17%稅率開錯為3%稅率,發(fā)票開具錯誤,當月可直接作廢。若已跨月,則本月按3%的稅率正常申報。本月開具紅字發(fā)票沖減,再開具正確的發(fā)票。本月若無開具正數的3%稅率的發(fā)票沖減負數銷售額,則應到柜臺辦理異常申報。

相關法律依據:

1. 《國家稅務總局關于紅字增值稅發(fā)票開具有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第47號)規(guī)定:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱“專用發(fā)票”)后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,應開具紅字專用發(fā)票。

2. 國家稅務總局關于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)第二十五條第一款規(guī)定:“用于抵扣增值稅進項稅額的專用發(fā)票應經稅務機關認證相符(國家稅務總局另有規(guī)定的除外)。認證相符的專用發(fā)票應作為購買方的記賬憑證,不得退還銷售方。”

溫馨提示:

發(fā)票開具錯誤不按規(guī)定處理,稅務機關可以依法對納稅人實施稅務行政處罰。納稅人應注意,當月沒有及時作廢的發(fā)票應按正常發(fā)票申報收入,次月開具紅字發(fā)票后再沖減銷售額,以免造成漏報,避免涉稅風險。

相關案例:

近日,山東濟南天橋區(qū)某龍蝦城收銀員由于失誤把一張320元的 發(fā)票開成了32萬元,因為這一失誤,餐廳要多繳納16000元左右的稅。就這樣,這家餐廳一下開出了一個32萬元的巨額發(fā)票。如果找不回發(fā)票,這家龍蝦城就只能多繳納1.6萬元的稅,還可能面臨稅務部門的處罰。


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    你好,你看一下按照錯誤的能申報嗎?先按照錯誤的來申報,下一個月調整。

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    你好,不一定要開票,但是要做賬交稅

  • 稅票錯開了0稅率,而且已經跨月了,如何申報

    同學你好 按照正確的稅率申報哦