企業(yè)所得稅是扣除分包后預(yù)繳嗎?

試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，允許差額扣除支付的分包款，即以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。

簡(jiǎn)單的說(shuō)，總包方開(kāi)具給發(fā)包方的發(fā)票就是總包方的收入。分包方開(kāi)具給總包方的發(fā)票就是分包方的收入，所得稅按報(bào)表利潤(rùn)計(jì)，查賬征收企業(yè)為應(yīng)納稅所得額的25%，如果賬面無(wú)利潤(rùn)就不需繳交所得稅。

異地施工預(yù)繳增值稅時(shí)是否可以扣除分包款?

一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

所以選擇一般計(jì)稅，在施工地預(yù)繳稅款時(shí)可以扣除分包款;在實(shí)際申報(bào)時(shí)，計(jì)稅收入因?yàn)槭鞘杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，所以，分包項(xiàng)目取到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

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