上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)？

2018-05-28 15:29 來源：網(wǎng)友分享
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上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)？公司應(yīng)該在上月底將應(yīng)交未交的增值稅稅費進行轉(zhuǎn)出，在本月借記應(yīng)交增值稅——未交增值稅。貸銀行存款。

上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)?

抵扣分為兩種:

一是當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月抵扣,是指正式一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的進項必須在當(dāng)月抵扣,當(dāng)然當(dāng)月抵扣是指的所屬時間,如4月認(rèn)證的在5月申報4月稅時申報抵扣

二是當(dāng)月認(rèn)證隔月抵扣,是指輔導(dǎo)期一般納稅人當(dāng)月認(rèn)證的進項必須等到下月稽核比對相符收到通知書后才能申報抵扣,如4月認(rèn)證的要6月申報5月稅時才能抵扣.

上月支付的貨款下月抵扣的會計分錄：

1.購進

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

2.銷售:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)？

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

上月底應(yīng)把未交稅金轉(zhuǎn)出,

借:應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

本月做會計分錄

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

上月支付的貨款下月抵扣怎么處理賬務(wù)?當(dāng)月認(rèn)證的進項需要等到下月稽核比對再抵扣的應(yīng)計入"未交增值稅"

主營業(yè)務(wù)收入
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