貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做?

2018-06-14 14:16 來源：網(wǎng)友分享
1843
關(guān)于貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做，在不得免征稅額時(shí)可以先借主營業(yè)務(wù)成本再貸應(yīng)交稅金，具體內(nèi)容會計(jì)堂小編已經(jīng)為大家整理清楚了，歡迎大家的閱讀。

貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做?

1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

金額=3000×7.58×(17%-13%)=909.6

2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期應(yīng)退稅額

借：其他應(yīng)收款

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做?

退款導(dǎo)致的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄怎么做?

收到退款

借：庫存現(xiàn)金

貸：庫存商品

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)成本沖回

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于貿(mào)易企業(yè)出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做的全部內(nèi)容了。

主營業(yè)務(wù)成本
還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 異常憑證解除后怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)
    異常憑證解除后怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)？按照增值稅目前的條例規(guī)定，當(dāng)公司已經(jīng)解決了稅務(wù)機(jī)關(guān)部門認(rèn)定的異常憑證之后，如果此類憑證還符合抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額條件的，那么公司可以再次從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的；關(guān)于異常憑證解除之后抵扣流程的相關(guān)知識，小編老師將會在下述文章中進(jìn)行簡要的闡述，如果你們對此內(nèi)容還有什么其他的疑問，歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2025-10-09 2
  • 非居民企業(yè)源泉扣繳怎么操作
    非居民企業(yè)源泉扣繳怎么操作？根據(jù)稅法的要求，源泉通常說的就是在國內(nèi)注冊的公司在國內(nèi)從事業(yè)務(wù)的時(shí)候，國內(nèi)企業(yè)在付款的是需要扣繳對應(yīng)的所得稅稅金的。針對這一類源泉非居民企業(yè)扣除的操作，可以按照確認(rèn)扣繳義務(wù)人、計(jì)算應(yīng)納稅所得額、扣繳稅款以及稅務(wù)申報(bào)繳納等四個(gè)步驟進(jìn)行操作的。對此具體操作的步驟小編老師將會在下述文章中進(jìn)行介紹，歡迎你們來閱讀學(xué)習(xí)。
    2025-10-09 2
  • 全年一次性獎(jiǎng)金怎么選計(jì)稅方式
    全年一次性獎(jiǎng)金怎么選計(jì)稅方式？關(guān)于企業(yè)員工全年一次性年終獎(jiǎng)納稅的處理，目前最為常規(guī)的處理方式有兩種的，第一種就是將其計(jì)入到綜合所得額進(jìn)行計(jì)稅的，第二種則是可以單獨(dú)進(jìn)行計(jì)稅，這個(gè)在每年匯算清繳過程中都是可以根據(jù)實(shí)際的情況來選擇處理的，小編老師也將會在下述文章中對此內(nèi)容進(jìn)行一一介紹，如果你們有興趣學(xué)習(xí)的話，都是可以來閱讀下述文章試試。
    2025-10-09 2
相關(guān)問題

  • 外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)貨物的會計(jì)分錄和出口貨物的會計(jì)分錄怎么寫 問

    同學(xué)你好 一、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額，如購進(jìn)貨物當(dāng)時(shí)不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進(jìn)出口貨物時(shí)，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ? 貸：應(yīng)付賬款/銀行存款 （二）確認(rèn)外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應(yīng)收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本： 借：主營業(yè)務(wù)成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額： 借：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 二、外貿(mào)公司出口退稅（消費(fèi)稅）核算 外貿(mào)公司自營出口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在應(yīng)稅消費(fèi)品報(bào)關(guān)出口后向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還已納消費(fèi)稅。 （1）貨物出口后計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅款=出口金額*消費(fèi)稅退稅率 借：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） ? ? ? ?貸：主營業(yè)務(wù)成本 （2）收到退回的消費(fèi)稅款時(shí) 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應(yīng)收出口退稅（消費(fèi)稅） 答

  • 公司有進(jìn)出口權(quán)，一直沒出口貿(mào)易，現(xiàn)在進(jìn)口了一批貨物，進(jìn)口增值稅能抵扣嗎？貨物入庫了怎樣做會計(jì)分錄，貨款沒付 問

    你好，進(jìn)口增值稅可以正常抵扣，分錄借庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸應(yīng)付賬款。 答

  • 貿(mào)易企業(yè)出口進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)賬務(wù)處理 問

    借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 答

  • 出口企業(yè)，出口一批貨物，因沒有開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷會計(jì)分錄 問

    如果原出口已經(jīng)確認(rèn)了收入，已申報(bào)退免稅的。借主營收入～出口收入 貸主營收入～內(nèi)銷收入 銷項(xiàng)稅。借主營業(yè)務(wù)成本 貸庫存商品。借主營業(yè)務(wù)成本 貸進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 答

  • 外貿(mào)企業(yè)出口貨物，整個(gè)進(jìn)貨銷貨退稅的全部會計(jì)分錄是什么 問

    借；庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) （進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸；銀行存款等科目 借；應(yīng)收賬款 貸；主營業(yè)務(wù)收入 借；其他應(yīng)收款 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 答

圈子
  • 官方活動圈子
    加入
  • 初級考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
  • 會計(jì)交流群
  • 會計(jì)考證交流群
  • 會計(jì)問題解答群
會計(jì)學(xué)堂