去年多提了稅金今年如何做帳?

答:通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整,這樣就不會(huì)影響今年的營(yíng)業(yè)稅金及附加,分錄為:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--

貸:以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

計(jì)提稅金的會(huì)計(jì)分錄:

增值稅不用計(jì)提

發(fā)生銷售收入11700元

借:銀行存款或者應(yīng)收帳款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

購(gòu)入時(shí):

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款或者應(yīng)付賬款

轉(zhuǎn)出未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

如果是小規(guī)模納稅人不用轉(zhuǎn)出了

銷售:

借:銀行存款等

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(含稅銷售/1.03)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 (不含稅銷售額*3%)

交納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

去年多提了稅金今年如何做帳?小編認(rèn)為只需通過"以前年度損益調(diào)整"科目進(jìn)行調(diào)整,這樣就不會(huì)影響今年的營(yíng)業(yè)稅金及附加.看完文章,你學(xué)會(huì)了嗎?