忘計提增值稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

答:增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實(shí)行價外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅.

少計提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅,也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的,卻記到主營業(yè)務(wù)收入里,因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅.

交企業(yè)所得稅時,發(fā)現(xiàn)少算增值稅即:

借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅,

貸:銀行存款,

這樣,帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法--應(yīng)交增值稅是借方

因此,要補(bǔ)提增值稅,做:

借:商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

以前沒有計提增值稅現(xiàn)在交了怎么處理?

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加核算的是城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加.資源稅等

對于增值稅來講,當(dāng)每月的銷項稅金和進(jìn)項稅金計算后,當(dāng)月的應(yīng)繳增值稅已經(jīng)明確.

對主營業(yè)務(wù)稅金及附加是主要是根據(jù)應(yīng)繳(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)為基數(shù)進(jìn)行計算的附加稅費(fèi),包括應(yīng)繳城建稅,教育費(fèi)附加,地方教育費(fèi)費(fèi)附加,現(xiàn)在又增加了地方水利建設(shè)基金,和按規(guī)定比例計算的資源稅等,這些附加稅費(fèi),按照費(fèi)用收入配比原則當(dāng)然應(yīng)每月都進(jìn)行計算,及時計入當(dāng)月盈虧中.

綜上所述,很多人對于這方面的財務(wù)知識都有了自己的看法.如果大家對于忘計提增值稅怎么進(jìn)行賬務(wù)處理還有其他的疑問,可以選擇前往會計學(xué)堂的答疑中心,和專業(yè)的會計老師在線交流.