公司補(bǔ)交增值稅如何記賬？

2018-08-23 15:56 來源：網(wǎng)友分享
2021
公司補(bǔ)交增值稅如何記賬？大家都知道，如果沒有按時(shí)繳納增值稅是需要在下一年度補(bǔ)繳滯納金的。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄并不復(fù)雜，大家可以參考下文中會(huì)計(jì)學(xué)堂的整理，將以下內(nèi)容作為參考依據(jù)認(rèn)真閱讀。

公司補(bǔ)交增值稅如何記賬?

1.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(增值稅檢查調(diào)整)

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

2.實(shí)際補(bǔ)繳增值稅時(shí)

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸:銀行存款

繳納的滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出

貸:銀行存款

公司補(bǔ)交增值稅如何記賬？

增值稅滯納金是怎么計(jì)算的?

答：增值稅滯納金計(jì)算,按照納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

從07年就開始未繳稅金,那每個(gè)月的應(yīng)繳稅額都不一樣,那滯納金應(yīng)該按每一個(gè)月的應(yīng)繳稅額分別乘以滯納天數(shù)及稅率,然后再相加得出滯納總額.

《征管法》32條規(guī)定:納稅人未按規(guī)定繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金.

滯納天數(shù)是從稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定繳納稅款的期限屆滿次日起到稅款繳納入庫(kù)之日止.比如2017年6月的稅金沒交,那滯納金從2017年6月的申報(bào)期結(jié)束起算,即從2017年7月16日起算.

講解完"公司補(bǔ)交增值稅如何記賬?"這問題后,不知道各位有沒有從中獲得一些啟發(fā)呢?想要了解更多這方面的財(cái)務(wù)知識(shí),就來訂閱會(huì)計(jì)學(xué)堂的相關(guān)課程吧!

還沒有符合您的答案？立即在線咨詢老師 免費(fèi)咨詢老師
相關(guān)文章
  • 異常憑證解除后怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)
    異常憑證解除后怎么抵扣進(jìn)項(xiàng)？按照增值稅目前的條例規(guī)定，當(dāng)公司已經(jīng)解決了稅務(wù)機(jī)關(guān)部門認(rèn)定的異常憑證之后，如果此類憑證還符合抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額條件的，那么公司可以再次從銷項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣的；關(guān)于異常憑證解除之后抵扣流程的相關(guān)知識(shí)，小編老師將會(huì)在下述文章中進(jìn)行簡(jiǎn)要的闡述，如果你們對(duì)此內(nèi)容還有什么其他的疑問，歡迎你們來閱讀下述文章試試。
    2025-10-09 8
  • 非居民企業(yè)源泉扣繳怎么操作
    非居民企業(yè)源泉扣繳怎么操作？根據(jù)稅法的要求，源泉通常說的就是在國(guó)內(nèi)注冊(cè)的公司在國(guó)內(nèi)從事業(yè)務(wù)的時(shí)候，國(guó)內(nèi)企業(yè)在付款的是需要扣繳對(duì)應(yīng)的所得稅稅金的。針對(duì)這一類源泉非居民企業(yè)扣除的操作，可以按照確認(rèn)扣繳義務(wù)人、計(jì)算應(yīng)納稅所得額、扣繳稅款以及稅務(wù)申報(bào)繳納等四個(gè)步驟進(jìn)行操作的。對(duì)此具體操作的步驟小編老師將會(huì)在下述文章中進(jìn)行介紹，歡迎你們來閱讀學(xué)習(xí)。
    2025-10-09 6
  • 全年一次性獎(jiǎng)金怎么選計(jì)稅方式
    全年一次性獎(jiǎng)金怎么選計(jì)稅方式？關(guān)于企業(yè)員工全年一次性年終獎(jiǎng)納稅的處理，目前最為常規(guī)的處理方式有兩種的，第一種就是將其計(jì)入到綜合所得額進(jìn)行計(jì)稅的，第二種則是可以單獨(dú)進(jìn)行計(jì)稅，這個(gè)在每年匯算清繳過程中都是可以根據(jù)實(shí)際的情況來選擇處理的，小編老師也將會(huì)在下述文章中對(duì)此內(nèi)容進(jìn)行一一介紹，如果你們有興趣學(xué)習(xí)的話，都是可以來閱讀下述文章試試。
    2025-10-09 9
  • 進(jìn)銷項(xiàng)稅變動(dòng)彈性異常如何自查
    進(jìn)銷項(xiàng)稅變動(dòng)彈性異常如何自查？一般來說，在稅務(wù)中所謂的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額通常說的就是企業(yè)購(gòu)買商品或者服務(wù)需要繳納的增值稅稅額，而銷項(xiàng)稅額則是對(duì)方需要繳納的增值稅稅額的；關(guān)于進(jìn)銷項(xiàng)稅發(fā)生異常變動(dòng)的情況，那么作為公司稅務(wù)人員肯定是需要對(duì)此進(jìn)行自查的，具體的自查知識(shí)小編老師已經(jīng)整理好給大家，希望大家可以來閱讀下述文字，對(duì)你們學(xué)習(xí)肯定有所啟發(fā)的。
    2025-10-15 3
相關(guān)問題

  • 公司補(bǔ)交增值稅如何記賬 問

    公司補(bǔ)交增值稅的記賬方式： 1、在應(yīng)交稅費(fèi)賬戶中，增加以被補(bǔ)交增值稅為名義的收入項(xiàng)。 2、在銀行存款賬戶中，減少以增值稅補(bǔ)交金額為名義的支出項(xiàng)。 3、將上述補(bǔ)交的增值稅收入轉(zhuǎn)入到稅費(fèi)往來賬戶中，以便未來抵扣應(yīng)補(bǔ)稅費(fèi)。 擴(kuò)展信息：補(bǔ)交增值稅不僅僅局限于納稅人未經(jīng)實(shí)際發(fā)生就已報(bào)稅的情況，還可能是由于報(bào)稅期間發(fā)生的發(fā)票開具或收入不確定等因素，而要求納稅人在已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅的基礎(chǔ)上再次補(bǔ)交稅款。 答

  • 非營(yíng)利組織補(bǔ)交增值稅如何記帳 問

    借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款 答

  • 去年的收入已經(jīng)記賬。但是沒交增值稅?，F(xiàn)在補(bǔ)交增值稅。如何填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表。 問

    開票了嗎？沒開票就做無票收入 答

  • 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬月末如何登記？？？我們公司上月又增值稅有留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄如何做？？ 問

    您好，根據(jù)具體的三級(jí)科目登記，這是月末增值稅的賬務(wù)處理： 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅-- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅- 銷項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)一 應(yīng)交增值稅一 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一轉(zhuǎn)出未交增值稅 1)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在借方, 代表留抵,不用再做賬; 2)如果轉(zhuǎn)出未交增值稅科目余額在貸方,代表應(yīng)該繳納的,應(yīng)先做如下結(jié)轉(zhuǎn)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交增值稅一 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)-一未交增值稅 繳納時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅 貸:銀行存款 答

  • 預(yù)交的增值稅未交如何記賬 問

    你好，是應(yīng)當(dāng)預(yù)交的增值稅暫時(shí)沒有預(yù)交的意思？ 如果是這樣就暫時(shí)不用做分錄的 答

圈子
  • 官方活動(dòng)圈子
    加入
  • 初級(jí)考試交流圈
    加入
  • 實(shí)操考試交流圈
    加入
熱門帖子
  • 會(huì)計(jì)交流群
  • 會(huì)計(jì)考證交流群
  • 會(huì)計(jì)問題解答群
會(huì)計(jì)學(xué)堂