繳納度季度企業(yè)所得稅金額如何做賬?

所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅."所得稅費用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

季度繳納企業(yè)所得稅的會計分錄是:

1、計提時:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

2、繳納時:

借:應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、季度結(jié)轉(zhuǎn)時:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

小規(guī)模納稅人的所得稅申報:

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅每個季度的次月1-15日期間申報,年度為次年的1-5月底期間申報.

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實施細(xì)則》的規(guī)定,小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn):

1.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)在50萬元以下(含本數(shù),下同)的;"以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主"是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上.

2.對上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的.

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅.

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅.

在學(xué)習(xí)季度所得稅申報核算之后,就可以根據(jù)此一步步進行年度所得稅匯算清繳的相關(guān)事務(wù)了,所有的財務(wù)會計知識就是如此這般一個一個腳印累積的,希望今天的小規(guī)模和一般納稅人季度所得稅申報的學(xué)習(xí)可以幫助你們學(xué)會繳納季度企業(yè)所得稅金額如何做賬,如有其他疑問,快來找我們會計學(xué)堂的老師呀.