庫存現(xiàn)金科目的核算

（1）有外幣現(xiàn)金的業(yè)務(wù)的企業(yè)，應(yīng)分別按人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

（2）庫存現(xiàn)金是指存放在財(cái)會部門，隨時可以動用的那部分庫存現(xiàn)金，包括人民幣和外幣。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目，本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項(xiàng)。

 （3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)額、現(xiàn)金支出合計(jì)額和結(jié)余額，并將結(jié)余額與實(shí)際庫存額核對，做到賬款相符。

 （4）庫存現(xiàn)金的主要核算。

 ①企業(yè)從提取現(xiàn)金，根據(jù)支票存根所記載的提取金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

 ②企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目，收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“管理費(fèi)用”等科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

 ③企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記相關(guān)科目，貸記本科目。

（5）本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫存的現(xiàn)金。

【例】簽發(fā)現(xiàn)金支票、提取現(xiàn)金3000元備用，編制分錄如下：

 借：庫存現(xiàn)金3000

 貸：銀行存款3000

 職工王麗預(yù)借差旅費(fèi)500元，以現(xiàn)金支付，編制會計(jì)分錄如下：

 借：其他應(yīng)收款——王麗500

 貸：庫存現(xiàn)金500

 以現(xiàn)金支付職工工資2000元，編制會計(jì)分錄如下：

 借：應(yīng)付職酬2000

 貸：庫存現(xiàn)金2000

庫存現(xiàn)金科目的核算應(yīng)該怎么做？庫存現(xiàn)金核算內(nèi)容的相關(guān)處理要求，我們已經(jīng)說過了。小伙伴們應(yīng)該有了一定的了解。如果還有不清楚的地方，可以在線聯(lián)系會計(jì)學(xué)堂的答疑老師，老師們會給你滿意的答案。