匯算清繳如果忘記調(diào)增怎么辦?

答:應(yīng)該進(jìn)行更正申報(bào).合規(guī)的做法是補(bǔ)充申報(bào)去年的納稅申報(bào)表,如果導(dǎo)致少交稅的,需要補(bǔ)繳稅款及其滯納金.

所得稅匯算清繳調(diào)增怎樣處理?

案例:公司08年開業(yè),當(dāng)年公司經(jīng)營(yíng)虧損120000元,年末已轉(zhuǎn)入末分配利潤(rùn)借方.今年四月份所得稅匯算清繳計(jì)算公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支,調(diào)增所得額6800元,調(diào)增后仍虧損113200元.

調(diào)增調(diào)減利潤(rùn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

如某企業(yè)2000年度利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表利潤(rùn)總額為600000元,所得稅為198000元.調(diào)增當(dāng)年度利潤(rùn)190000元,其中年終多結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本

48000元,多提短期借款利息86000元,固定資產(chǎn)清理凈收益19000元未轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入,職工福利支出37000元直接在管理費(fèi)用中列支.調(diào)減利

潤(rùn)101000元,其中少攤待攤費(fèi)用12000元,少提福利費(fèi)9000元,補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅38000元,生產(chǎn)費(fèi)用誤計(jì)在建工程32000元,少提折舊

10000元.其他還有企業(yè)購(gòu)買國(guó)債利息收入20000元,滯納金2000元,被沒收財(cái)產(chǎn)損失20000元,工資總額超支23000元,贊助費(fèi)支出

20000元,固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元.

1.少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用,調(diào)增利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理

借:生產(chǎn)成本 48000

預(yù)提費(fèi)用 86000

固定資產(chǎn)清理 19000

應(yīng)付福利費(fèi) 37000

貸:以前年度損益調(diào)整 190000

2.多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用調(diào)減利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理

借:以前年度損益調(diào)整 101000

貸:待攤費(fèi)用 12000

應(yīng)付福利費(fèi) 9000

應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 38000

在建工程 32000

累計(jì)折舊 10000

匯算清繳調(diào)增怎么做帳?

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了,不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題,影響應(yīng)納稅額,無需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:

1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的;

2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.

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