增值稅進項稅轉(zhuǎn)出額可以扣除企業(yè)所得稅嗎

已經(jīng)抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出，需要增加成本，會計分錄為：

借：原材料、管理費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）

然后增加的原材料成本再根據(jù)轉(zhuǎn)出對應(yīng)存貨的去向（仍庫存、生產(chǎn)變成庫存商品及已經(jīng)銷售轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益）比例分?jǐn)?，最終要計入損益，調(diào)減利潤。因此，進項轉(zhuǎn)出理論上講應(yīng)該退企業(yè)所得稅。

納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)（以下簡稱購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)）支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，為進項稅額。 下列項目的進項稅額不得抵扣：

（一）用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（二）非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；

（四）國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費品。

加計抵減政策十個細(xì)節(jié)

一要注意政策執(zhí)行期間

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意確認(rèn)條件

生產(chǎn)、生活性服務(wù)納稅人是指

提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)(簡稱四項服務(wù))

取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人

三要區(qū)分不同設(shè)立時間

2019年3月31日前設(shè)立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的 按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設(shè)立的納稅人 自設(shè)立之日起3個月的銷售額符合上述規(guī)定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認(rèn)的連續(xù)性 確定適用加計抵減政策后

當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用

根據(jù)上年度銷售額計算確定

五是準(zhǔn)確計算加計抵減的基數(shù)

按照當(dāng)期可抵扣進項稅額的10%計提當(dāng)期加計抵減額

不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分

不能作為計提的基數(shù)

已計提加計抵減額的進項稅額按規(guī)定作進項稅額轉(zhuǎn)出的

應(yīng)在進項稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期相應(yīng)調(diào)減加計抵減額

六要區(qū)分三種情況抵減

抵減前的應(yīng)納稅額等于零的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的

抵減前的應(yīng)納稅額大于零且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的

七要記住一個例外

出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策

兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為

且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額

需要按政策規(guī)定予以剔除

八是單獨核算加計抵減

納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的

計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況

九是首次需填表聲明

在年度首次確認(rèn)適用加計抵減政策時

需提交《適用加計抵減政策的聲明》

同時兼營四項服務(wù)的

應(yīng)按照四項服務(wù)中收入占比最高的業(yè)務(wù)在表中勾選確定所屬行業(yè)

十是有始有終

加計抵減政策到期后

納稅人不再計提加計抵減額

結(jié)余的加計抵減額停止抵減

增值稅進項稅轉(zhuǎn)出額可以扣除企業(yè)所得稅嗎的問題現(xiàn)在大家都清楚了吧，會計學(xué)堂小編告訴大家，企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加都允許稅前扣除.而如果企業(yè)增值稅進項轉(zhuǎn)出了,因為進項轉(zhuǎn)出屬于不允許抵扣的增值稅,