研發(fā)費用輔助賬怎么填寫

一.   建議企業(yè)在現(xiàn)有會計科目基礎(chǔ)上,按照研發(fā)支出科目設(shè)置輔助賬和在年末填制匯總分析填報研發(fā)支出輔助賬匯總表.

二,賬詳細登記的一般有:

人員人工費用;直接投入費用;折舊費用;無形資產(chǎn)攤銷;新產(chǎn)品設(shè)計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費;其他相關(guān)費用;以及財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費用等.回

三.參考政策:

《財政部、國家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》(財稅〔2015〕119號)第三條第1款規(guī)定:企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求,對研發(fā)支出進行會計處理;同時,對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設(shè)置輔助賬,準(zhǔn)確歸集核算當(dāng)年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開答發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第97號)第五條規(guī)定:企業(yè)應(yīng)按照國家財務(wù)會計制度要求,對研發(fā)支出進行會計處理.研發(fā)項目立項時應(yīng)設(shè)置研發(fā)支出輔助賬,由企業(yè)留存?zhèn)洳?

為什么設(shè)置"輔助賬"

在新政策下,研發(fā)費用加計扣除將不需要"專賬",只要輔助賬就行.如果是原來沒有進行專賬核算或者新入圍研發(fā)費用加計扣除的行業(yè),現(xiàn)在就需要設(shè)置輔助賬.

在研發(fā)費用加計扣除納稅申報優(yōu)惠備案過程中,需得將研發(fā)支出輔助賬填寫齊全,否則將會備案失敗,無法享受這個稅收優(yōu)惠,而且在高新技術(shù)企業(yè)認定管理中也要求研發(fā)費用采用輔助賬核算.

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