小規(guī)模應(yīng)稅行為扣除額附表填寫說明

1、僅享受月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄‘其他免稅銷售額’‘本期數(shù)’和第13欄‘本期應(yīng)納稅額減征額’‘本期數(shù)’均無數(shù)據(jù)時(shí)，不需填報(bào)明細(xì)表。

2、小規(guī)模應(yīng)稅行為扣除額附表即《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫說明

本附列資料由應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)數(shù)額。

（一）‘稅款所屬期’是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

（三）第1欄‘期初余額’：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫‘0’。

（四）第2欄‘本期發(fā)生額’：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目金額。

（五）第3欄‘本期扣除額’：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額。

第3欄‘本期扣除額’≤第1欄‘期初余額’+第2欄‘本期發(fā)生額’之和，且第3欄‘本期扣除額’≤5欄‘全部含稅收入’。

（六）第4欄‘期末余額’：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。

（七）第5欄‘全部含稅收入’：填寫納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。

（八）第6欄‘本期扣除額’：填寫本附列資料第3項(xiàng)‘本期扣除額’欄數(shù)據(jù)。

第6欄‘本期扣除額’=第3欄‘本期扣除額’

（九）第7欄‘含稅銷售額’：填寫應(yīng)稅服務(wù)的含稅銷售額。

第7欄‘含稅銷售額’=第5欄‘全部含稅收入’-第6欄‘本期扣除額’

（十）第8欄‘不含稅銷售額’：填寫應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。

以上就是小編為大家介紹的小規(guī)模應(yīng)稅行為扣除額附表填寫說明，希望對(duì)大家有幫助。如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí)，歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，多位老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑。