失控發(fā)票進項稅額怎么轉(zhuǎn)出

1、進項稅額轉(zhuǎn)出：

借：原材料等科目

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

2、結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、繳納稅款：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、土地增值稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

失控發(fā)票補稅的會計分錄怎么入賬？

發(fā)票失控已補稅的，將進項稅做轉(zhuǎn)出處理：

借：原材料／庫存商品

貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

交納稅費后處理：

借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

營業(yè)外支出－滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉(zhuǎn)成本：

借：營業(yè)外支出

貸：原材料／庫存商品

如果涉及到出口退稅的問題，失控發(fā)票不可以辦理退稅，已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)可以暫緩辦理對該企業(yè)已審核通過的應(yīng)退稅款，如果沒有其他應(yīng)退稅款或者應(yīng)退稅款比退稅額小的，由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。

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