上月留抵進(jìn)項本月抵扣會計分錄

答:上期留底不影響會計分錄,只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費時會有兩種結(jié)果.首先要計算是否需要交稅,先要查看明細(xì)賬上的銷項稅、進(jìn)項稅和留底數(shù).用本月銷項稅-本月進(jìn)項稅-上期留底進(jìn)項稅=本期應(yīng)交增值稅.計算結(jié)果會有兩種情況:

第一,如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時就不用交稅,繼續(xù)做為下一個月的留底稅額.

第二,如果得數(shù)為正數(shù)時,就要交稅,月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄:即,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

到下個月做交稅分錄即可.

留抵進(jìn)項稅額怎樣處理

留抵稅額,是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額小于進(jìn)項稅額的差額,我國之前采取不予退還留抵稅額,結(jié)轉(zhuǎn)到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法.2018年,財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》,明確2018年對裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè),以及電網(wǎng)企業(yè)的增值稅期末留抵稅額予以退還.

計算留抵稅額時,借記"應(yīng)收留抵稅額退稅款"科目,貸記"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--留抵稅額退稅"科目.收到實際退稅后,借記"銀行存款",貸記"留抵稅額退稅".

小編為大家舉例說明:比如:購進(jìn)貨物117萬元(其中包含增值稅17萬元),購進(jìn)后全部出口,并辦理出口退稅,該貨物退稅率13%.則:進(jìn)項稅額17萬元中,13萬元((117 - 17) * 13%)應(yīng)當(dāng)予以退稅處理,而4萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出記入當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本.

以上詳細(xì)介紹了上月留抵進(jìn)項本月抵扣會計分錄怎么做,也介紹了留抵進(jìn)項稅額怎么處理.作為一名單位的財務(wù)人員,一定要非常的清楚,上月留抵進(jìn)項本月底后會計分錄做法如本文所示.每一位會計人員都需要及時處理很多會計事項,如果想要輕松處理,學(xué)習(xí)是必經(jīng)之路,本平臺就是一個很好的學(xué)習(xí)平臺.