進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置的一-個(gè) "進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"專欄,其發(fā)生額在貸方,作為:"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄的備抵,而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了.月末余額應(yīng)該為零,轉(zhuǎn)到已交稅金科目.應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置多個(gè)專欄,包括:進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個(gè)專欄.月末,只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果,將本月應(yīng)交未交的增值稅通過"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金未交增值稅明細(xì)科目的貸方:或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的借方.你看,這個(gè)過程并不涉及"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"專欄的結(jié)轉(zhuǎn),如果沒有留底稅額的話,結(jié)轉(zhuǎn)后, 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0 ;如果有留底稅額,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為留底稅額.

有哪些情況可以計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出?

非應(yīng)稅

用于非應(yīng)稅項(xiàng)目等購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例:某企業(yè)對(duì)廠房進(jìn)行改建,領(lǐng)用本廠購(gòu)進(jìn)的原材料1500元,應(yīng)將原材料價(jià)值加上進(jìn)項(xiàng)稅額255(17%)元計(jì)入在建工程工程成本(注:購(gòu)入材料貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于與增值稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的,不用做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出).其會(huì)計(jì)處理如下:

借:在建工程 1755

貸:原材料 1500

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出〕 255

免稅項(xiàng)目

用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例:某自行車廠既生產(chǎn)自行車,又生產(chǎn)供殘疾人專用的輪椅.為生產(chǎn)輪椅領(lǐng)用原材料1000元,購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)支付進(jìn)項(xiàng)稅170元,其會(huì)計(jì)處理如下:

借:基本生產(chǎn)成本--輪椅 1170

貸:原材料 1000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 170

集體福利

用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

例:某企業(yè)維修內(nèi)部職工浴室領(lǐng)用原材料20000元,其中購(gòu)買原材料時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅3400元,其會(huì)計(jì)處理如下:

借:應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)(浴池維修) 23400

貸:原材料 20000

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 3400

非正常損失

購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.

如果企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;企業(yè)自產(chǎn)、委托加工的貨物比如非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品,其價(jià)值同樣為零,所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法抵扣,也應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理.

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出期末如何結(jié)轉(zhuǎn)?小編在上文中做出了詳細(xì)的解答,我們不僅應(yīng)該知道怎么結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,也應(yīng)該知道有哪些情況才可以計(jì)入到進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出這個(gè)科目中,小編今天也給大家?guī)砹艘恍├}供大家參考.今天的文章就分享到這里了,感謝觀看.