出口退稅取得進(jìn)項(xiàng)全額退稅怎么做

企業(yè)出口貨物應(yīng)確認(rèn)收入,同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款等)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

1、出口退稅時(shí),未實(shí)行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物按規(guī)定退稅的,按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額,做如下分錄:

借:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到出口退稅時(shí):

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--應(yīng)收出口退稅款

當(dāng)退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí):

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、實(shí)行"免、抵、退"辦法的一般納稅人出口貨物,在貨物出口銷售后結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本時(shí),按規(guī)定計(jì)算的退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票上的增值稅額的差額,做如下分錄:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

在規(guī)定期限內(nèi),內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的,應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

關(guān)于出口退稅金額的計(jì)算,計(jì)算方法如下:

1、出口企業(yè)將出口貨物單獨(dú)設(shè)置存貨賬戶和銷售記錄,根據(jù)采購(gòu)增值稅發(fā)票所列出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算.

采用加權(quán)平均核算存貨和銷售的企業(yè),也可以根據(jù)不同稅率的貨物計(jì)算退稅金額.公式是:

退稅金額=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均采購(gòu)價(jià)格×稅率

2.出口企業(yè)兼營(yíng)國(guó)內(nèi)銷售和出口業(yè)務(wù),其出口貨物不能單獨(dú)核算的,應(yīng)當(dāng)先計(jì)算國(guó)內(nèi)銷售貨物的銷項(xiàng)稅額,并扣除當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

此后,出口貨物的退稅金額按以下公式計(jì)算:

(1)銷售額×稅率≥未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

退稅金額=尚未扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額

(2)銷售額×稅率

退稅金額=銷售額×稅率

下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=本期未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅金額

上述公式中的銷售額是指根據(jù)出口貨物的離岸價(jià)格和外匯牌價(jià)計(jì)算的人民幣金額;稅率是指退還貨物的稅率.

出口退稅取得進(jìn)項(xiàng)全額退稅怎么做,在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí),必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核.我們應(yīng)該在財(cái)務(wù)處理體現(xiàn)以上的這些信息,各財(cái)務(wù)人員和企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都應(yīng)高度重視.如果你還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí),歡迎持續(xù)關(guān)注本官網(wǎng)的資訊更新.