所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提

根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)---所得稅》第十七條:資產(chǎn)負(fù)債表日,對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定,按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量;適用稅率發(fā)生變化的,應(yīng)對(duì)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量,除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外,應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計(jì)入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用;

第十八條:遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)量,應(yīng)當(dāng)反映資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)預(yù)期收回資產(chǎn)或清償負(fù)債方式的所得稅影響,即在計(jì)量遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債時(shí),應(yīng)當(dāng)采用與收回資產(chǎn)或清償債務(wù)的預(yù)期方式相一致的稅率和計(jì)稅基礎(chǔ).

遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用

借:所得稅費(fèi)用

貸:遞延所得稅負(fù)債

1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:本科目

貸:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

借:所得稅費(fèi)用--遞延所得稅費(fèi)用

貸:本科目

4、入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成暫時(shí)性抵扣差異,應(yīng)在購(gòu)買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:商譽(yù)

5、直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

借:本科目

貸:資本公積--其他資本公積

所得稅稅率變化后遞延所得稅資產(chǎn)怎么計(jì)提?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)大家看完上文資料后對(duì)此遞延所得稅的計(jì)提應(yīng)該都是有所了解的,其次就是遞延所得稅的計(jì)提在賬務(wù)上是可以通過(guò)所得稅費(fèi)用相關(guān)的科目記錄,如果你們對(duì)此上文講解的會(huì)計(jì)分錄有其他的疑問(wèn),歡迎你們來(lái)這里免費(fèi)學(xué)習(xí).