輔導(dǎo)期一般納稅人如何抵扣？

問:輔導(dǎo)期一般納稅人如何申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2010〕40號)第七條規(guī)定,輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)在交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

第十一條規(guī)定,輔導(dǎo)期納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅金"科目下增設(shè)"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)(以下簡稱增值稅抵扣憑證)注明或者計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

輔導(dǎo)期納稅人取得增值稅抵扣憑證后,借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,貸記相關(guān)科目.交叉稽核比對無誤后,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"科目.經(jīng)核實(shí)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,紅字借記"應(yīng)交稅金--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",紅字貸記相關(guān)科目.

第十二條規(guī)定,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)定期接收交叉稽核比對結(jié)果,通過《稽核結(jié)果導(dǎo)出工具》導(dǎo)出發(fā)票明細(xì)數(shù)據(jù)及《稽核結(jié)果通知書》并告知輔導(dǎo)期納稅人.

輔導(dǎo)期納稅人根據(jù)交叉稽核比對結(jié)果相符的增值稅抵扣憑證本期數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,未收到交叉稽核比對結(jié)果的增值稅抵扣憑證留待下期抵扣.

根據(jù)上述規(guī)定,輔導(dǎo)期納稅人并不是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,而是需要在增值稅專用發(fā)票交叉稽核比對無誤后,方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

輔導(dǎo)期一般納稅人如何抵扣？上文小編為大家介紹了輔導(dǎo)期一般納稅人如何申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，更多精彩內(nèi)容，敬請關(guān)注會計(jì)學(xué)堂的更新！