2018所得稅月度預(yù)繳申報表填寫注意事項

企業(yè)所得稅沒有什么月度申報表的,只有季度申報表及年度申報表.你在填第一季度(1~3月)企業(yè)所得稅報表時,只需要拿3月份的損益表填充就可以收入\成本\利潤總額就可以了,填第二季度(4~6月)企業(yè)所得稅報表,你只需拿4~6月份的損益表將4~6月份的收入\成本\利潤總額匯總填充就可以了。

首先納稅人要注意網(wǎng)上申報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時，本月申報的是四季度財務(wù)報表，與年報財務(wù)報表所屬日期相重，所以沒有嚴格限定季報前必須填寫財務(wù)會計報表，但大企業(yè)和千戶集團企業(yè)本季度仍應(yīng)填寫財務(wù)會計報表。

企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表目前最新的為“2015年版”，有3個附表。

一般企業(yè)只填主表，有相關(guān)事項的才需要填寫附表，下面是主表的簡單填寫說明。企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時有三種方式：按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳(第1行)按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳(第18行)按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳(第25行)預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

政策依據(jù)：根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)規(guī)定，啟用的新申報表包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》以及A類申報表的3個附表《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》、《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》、《減免所得稅額明細表》;《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度預(yù)繳納稅申報表(B類，2015年版)》;《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》。

《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細表》適用于享受不征稅收入，以及享受免稅收入、減計收入、所得減免、研發(fā)費用加計扣除及抵扣應(yīng)納稅所得額等稅基類優(yōu)惠政策的查賬征稅的納稅人填報。

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》進行年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報，但如果總分支機構(gòu)均在大連的納稅人，其分支機構(gòu)不需要填報上述資料。

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