以前年度自查補(bǔ)稅賬務(wù)如何處理?

一、增值稅自查補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理：增值稅自查補(bǔ)稅遵循“溯源法”來(lái)進(jìn)行帳務(wù)處理的。即：以前未計(jì)收入的要補(bǔ)做收入.

1、假如未計(jì)不含稅收入為10萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元，那么補(bǔ)記的分錄為：借：應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 17000

2、結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品等

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益：借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本以上是查補(bǔ)本年的收入的處理，如果是查補(bǔ)以前年度的還要復(fù)雜一些，除了增值稅還要補(bǔ)提企業(yè)所得稅，其處理方法大致與正常處理方法相同。

4、因自查補(bǔ)稅還要繳納滯納金，這個(gè)不需要計(jì)提，最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實(shí)際繳納罰款的時(shí)候：借：營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出貸：銀行存款繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)，不得在稅前扣除。

二、增值稅納稅申報(bào)表的填寫方法：

1、自查收入填到第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”，自查稅款加到第11行“銷項(xiàng)稅額”、第16行“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”、第17行“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”。17=12+13-14-15+16　　2、查補(bǔ)稅都是需要單獨(dú)交納，所以在申報(bào)的時(shí)候申報(bào)表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊，稅款通過(guò)填在銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)中相抵減了以免重復(fù)計(jì)應(yīng)納稅。

以前年度自查補(bǔ)稅賬務(wù)相關(guān)問答

【關(guān)于以前年度損益的處理是怎樣的】

一般納稅人，自查補(bǔ)稅，今年補(bǔ)交了2009年和2010年的土地使用稅，并且交了稅收滯納金，請(qǐng)教各位老師，我的分錄是借：以前年度損益調(diào)整。

貸：應(yīng)交稅金-土地使用稅借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整，滯納金的分錄是借：以前年度損益調(diào)整

貸：銀行存款借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整。

以前年度自查補(bǔ)稅賬務(wù)如何處理？以上資料來(lái)源網(wǎng)絡(luò)僅作為參考學(xué)習(xí)，更多問題可以在線提問會(huì)計(jì)學(xué)堂的會(huì)計(jì)老師。