月度低于10萬 一般納稅人如何繳稅

財稅「2016」12號:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人,擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人

按季度繳納增值稅,以每個季度銷售額為一期計算.所以前三個季度符合條件,則前三個季芳減免,第4個季度銷售額超過30萬元,則第4個季度要交.

該優(yōu)惠不分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,符合條件的企業(yè)可以享受.

一般納稅人月銷售額10萬以下,也免征增值稅嗎?

今年隨著深化增值稅改革的進一步推進,又出臺了很多新的稅收優(yōu)惠政策.其中,這10萬/月的免征額,就引起了很多的關注.到底企業(yè)能不能享受,什么情況下能享受,也是業(yè)主比較關心的問題.

這10萬/月的免征額,是針對進行過稅務登記的小規(guī)模納稅人的.不包括一般納稅人,也沒有包括未進行稅務登記的個人.

即使是對于小規(guī)模納稅人而言,也是有條件的,包括:

1. 開的是普票而不是專票,如果是專票,不管是稅務代開的,還是自開的,那么下家可以抵扣了,上家也自然不能免稅;

2. 10萬是指的不含稅銷售額;

3. 如果是按照季度來計算的,那么整個季度不超過30萬元的營業(yè)額,也是可以享受免征的.

對于一般納稅人,一是本身的體量比較大,年應稅銷售額500萬以上,也很難做到月度10萬或者季度30萬,另外其征收方法也是銷項-進項,不存在起征點的問題.

但是,對于一般納稅人而言,優(yōu)惠政策也是不少的.總結起來,主要有四個方面.

1. 稅率下降.今年,減稅并檔工作進一步推進,很多行業(yè)也是享受到了利好.比如制造業(yè)的16%將為13%,運輸業(yè)的10%將為9%等.

2. 擴大抵扣.包括不動產(chǎn)的一次性抵扣,旅客運輸發(fā)票納入抵扣范圍等等.

3. 加計抵減.對郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務的納稅人,可以享受加計抵減政策.

4. 留底退稅.對滿足一定條件的企業(yè),可以進行留底退稅.這無疑給企業(yè)帶來了資金流的好處.

并且,對于一般納稅人,還可以考慮是否適用特殊的優(yōu)惠政策,比如是否可以申請滿足簡易征收的條件,是否滿足特殊行業(yè)或者項目的即征即退要求等等.各個企業(yè)和不同的情況有各自適用的政策,只要充分運用,都可以給企業(yè)帶來實惠.

關注

一般納稅人,即使銷售額再低,也不能享受月銷售額10萬以下,免征增值稅的優(yōu)惠政策.

一般納稅人有一般計稅方法,也有簡易計稅方法.大部分選擇納稅身份為一般納稅人的都是采用一一般計稅方法,即用當期銷項,減去當期認證的進項,如果有余額,就是當期應交增值稅,如果余額為負數(shù),說明進項大于銷項,形成增值稅留抵稅額,可以在下個月繼續(xù)抵扣.

所謂的簡易征收,就是銷售額乘以征收率.比如銷售使用過的固定資產(chǎn),這個固定資產(chǎn)的進項稅額在當時不允許抵扣,或者沒有抵扣進項稅額,那就可以按照簡易征收計算增值稅了.要想省點錢,最后談定的價格一定是含稅的,那么在申報時,就要還原成不含稅金額申報,比如處理一臺設備,談定的價格是13000元,換算成不含稅的就是13000/1.03=12621,稅額379元.相比13%的稅率,那可不是省了一點點啊,但13%稅率的,也是曾經(jīng)抵扣了進項稅的.采用簡易征收的,還有其他情形,在此不一一贅述.

財稅2019 13號文件,享受增值稅暫免的只是針對小規(guī)模納稅人.一般納稅人不在此列.不過符合條件的一般納稅人可以申請轉回到小規(guī)模納稅人,就可以享受這個優(yōu)惠政策了.一般納稅人看起來比較"悲催",只能享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策了.

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