持有至到期投資可以設(shè)什么明細(xì)賬？

1、持有至到期投資主要是債券投資，明細(xì)科目主要有三個(gè)：“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”；

2、將持有至到期投資資產(chǎn)的成本直接計(jì)入“持有至到期投資——成本；

3、債券一般都是用實(shí)際利率法計(jì)算的，按持有至到期投資攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，直接計(jì)入“投資收益”；

4、按票面利率計(jì)算確定的利息，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)收利息”科目；

5、投資收益與應(yīng)收利息之間的差額應(yīng)該計(jì)入“持有至到期投資——利息調(diào)整”。

持有至到期投資的核算是怎樣的？

“持有至到期投資”屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，核算企業(yè)持有至到期投資的攤 余成本。為了反映各項(xiàng)持有至到期投資的取得、收益、處置等情況，可以 設(shè)置“持有至到期投資”科目，本科目可按持有至到期投資的類(lèi)別和品種， 分別按“成本”、“利息調(diào)整”、“應(yīng)計(jì)利息”等進(jìn)行明細(xì)核算。

該科目期末借方余額，反映企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。持有至 到期投資的核算主要包括持有至到期投資的取得、持有至到期投資的利息 調(diào)整和利息收人、持有至到期投資的處置、持有至到期投資的減值等內(nèi)容。持有至到期投資取得時(shí)發(fā)生的利息調(diào)整額實(shí)際上是企業(yè)長(zhǎng)期債券投資等 持有至到期投資取得時(shí)發(fā)生的折溢價(jià)。

出售持有至到期投資，應(yīng)按實(shí)際收到 的金額，借記“銀行存款”等科目，按其賬面余額，貸記“持有至到期投資 (成本、利息調(diào)整、應(yīng)計(jì)利息)”，按其差額，貸記或借記“投資收益”科目。處置持有至到期投資時(shí)，應(yīng)將所取得對(duì)價(jià)的公允價(jià)值與該投資賬面價(jià)值之間的差額確認(rèn)為投資收益。

以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債， 在終止確認(rèn)、發(fā)生減值或攤銷(xiāo)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。持有至到期投資的減值在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)對(duì)擁有的持有至到期 投資進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明所擁有的持有至到期投資發(fā)生減值的，應(yīng) 當(dāng)根據(jù)其賬面價(jià)值與預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計(jì)算確認(rèn)減值損失， 計(jì)提減值準(zhǔn)備。

對(duì)于持有至到期投資可以設(shè)什么明細(xì)賬以及如何進(jìn)行核算，相信大家看完小編整理的正文資料后就有了一定的理解；本文內(nèi)容就闡述到這里了，如果你還有其他的疑問(wèn)歡迎你來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂進(jìn)行咨詢(xún)。