防偽稅控注銷報稅成功后如何退票

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）的規(guī)定：“第二十條同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；

（二）銷售方未抄稅并且未記賬；

（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為‘納稅人識別號認(rèn)證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符’。“

因此，增值稅專用發(fā)票應(yīng)同時符合上述情形的方可作廢，購買方取得發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，不符合上述作廢條件。根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

（一）可以申請開具紅字專用發(fā)票的情形      

1、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對一般納稅人填報的《申請單》進(jìn)行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，《通知單》應(yīng)與《申請單》一一對應(yīng)。銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。      

2、納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購貨方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷貨方給予購貨方相應(yīng)的價格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為，銷貨方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。      

3、稅務(wù)機(jī)關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票需要開具紅字專用發(fā)票的，比照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的處理辦法，通知單第二聯(lián)交代開稅務(wù)機(jī)關(guān)。      

（二）視不同情況分別按以下辦法處理：      

1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。      

2、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。      

3、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。      

4、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。      

5、發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進(jìn)行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

增值稅發(fā)票已驗過能退票嗎

一、已認(rèn)證的發(fā)票，不得再退回！因為認(rèn)證數(shù)據(jù)已上傳，無法再刪除，只能走沖紅程序。 

二、已認(rèn)證的發(fā)票，雖然是錯票，但購貨方仍應(yīng)正常將該發(fā)票申報抵扣稅款； 

三、銷售方必須將該發(fā)票涉及的收入正常申報繳納稅款； 

四、發(fā)票已認(rèn)證，應(yīng)由購貨方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交開具紅字發(fā)票的申請單，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具通知單后轉(zhuǎn)交給銷售方； 

五、銷售方憑通知單開具紅字發(fā)票，并重新開具藍(lán)字發(fā)票給對方； 

六、購貨方應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具紅字發(fā)票通知單后的次月申報期，將原已抵扣的錯票涉及到的進(jìn)項稅額填列在申報表附表二的第21行，做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。因為兩個系統(tǒng)是聯(lián)網(wǎng)的，不做轉(zhuǎn)出，申報將無法通過。

以上詳細(xì)介紹了防偽稅控注銷報稅成功后如何退票，也介紹了增值稅發(fā)票已驗過能退票嗎。作為一名企業(yè)的會計人員，一定要明白企業(yè)發(fā)生退票的處理情況。需要明白退票發(fā)生的時候有的情況下是可以退票的，有的則是不能退的。如果你不是很明白，那么咨詢一下會計學(xué)堂在線老師吧。