沖暫估成本本年利潤(rùn)為負(fù)怎么處理

2019-09-23 11:18 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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暫估入庫(kù)是對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品,但發(fā)票尚未收到的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本暫估入賬,針對(duì)這個(gè)知識(shí)點(diǎn),會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編今天要講的是沖暫估成本本年利潤(rùn)為負(fù)怎么處理、沖暫估成本的賬務(wù)處理,幫助大家更好的鞏固這塊知識(shí).

沖暫估成本本年利潤(rùn)為負(fù)怎么處理

應(yīng)該是庫(kù)存金額成負(fù)數(shù)了,建議將該負(fù)數(shù)金額直接沖減生產(chǎn)成本.

借:生產(chǎn)成本(負(fù)數(shù))

貸:原材料(負(fù)數(shù))

只調(diào)整金額,不沖數(shù)量.(系統(tǒng)應(yīng)該可以做的)

或者,等到下期又有材料入庫(kù)了,系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)調(diào)整材料單價(jià)的,同時(shí)下期成本也會(huì)降低.

應(yīng)付賬款沖銷(xiāo)暫估入賬怎么做?

會(huì)計(jì)中的數(shù)字用紅字寫(xiě)則表示負(fù)數(shù),意思是減去.

企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)貨物時(shí),貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù),但是發(fā)票還嗎收到,月末要做贊估入庫(kù),

借:原材料庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款

下月初,將贊估入庫(kù)的分錄紅沖,

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字或負(fù)數(shù))

貸:應(yīng)付賬款(紅字或負(fù)數(shù))

沖暫估成本本年利潤(rùn)為負(fù)怎么處理

沖暫估成本的賬務(wù)處理

估價(jià)入賬是在沒(méi)有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的,取得發(fā)票時(shí),就不是暫估入賬了.暫估入賬可以用入庫(kù)單作為附件.

因此,對(duì)于沖暫估的成本,可以這樣處理:

1、暫估入庫(kù)憑證

借:原材料或庫(kù)存商品(附明細(xì))

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料

2、次月沖回暫估入庫(kù)憑證

借:原材料或庫(kù)存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估材料(紅字)

收到發(fā)票按正常賬務(wù)處理就行.

暫估入賬的會(huì)計(jì)分錄

編制的會(huì)計(jì)分錄為:

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

必須注意的是,未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.因此,不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題,且上述分錄中,暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估.

因此,首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬,然后,與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣,一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出(包括說(shuō)的銷(xiāo)售出庫(kù))成本.編制會(huì)計(jì)分錄為:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

收到發(fā)票后的處理:

次月初,沖回暫估入庫(kù)成本,以紅字編制如下分錄:

借:庫(kù)存商品

貸:應(yīng)付賬款--暫估款

取得發(fā)票后,編制正式入帳分錄:

借:庫(kù)存商品

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款--**公司等

沖暫估成本本年利潤(rùn)為負(fù)怎么處理?顧名思義,沖暫估入賬就是沖減已經(jīng)暫估入賬的,通過(guò)本文的學(xué)習(xí),關(guān)于沖暫估成本本年利潤(rùn)為負(fù)、沖暫估成本的賬務(wù)處理這個(gè)知識(shí)大家還有不懂的地方嗎?不懂就要及時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師.

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本