長期待攤費用可以跨年嗎

今年繼續(xù)攤銷,前期的不能補(攤銷)了.已經報表和報稅了,稅務也不會允許你補攤銷的.

稅法規(guī)定,長期待攤費用攤銷年限不能少于3年,且平均攤銷.既然12年、13年都未攤,剩余的9萬今年攤完就行了.

月攤銷=90000/12

會不會影響稅務,稅務又該怎么辦?

你們前兩年沒有攤銷,等于是多交了所得稅,稅務不會有問題的(應該表揚你才對).

后面繼續(xù)攤銷也不會有問題,總的攤銷年數是3年就沒問題.

跨年度的長期待攤費用的處理是:

1、企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用,除購置和建造固定資產以外,應先在長期待攤費用中歸集,待企業(yè)開始生產經營起一次計入開始生產經營當期的損益.

2、其他長期待攤費用,自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷,攤銷年限不得少于3年.

3、長期待攤費用是指企業(yè)已經支出,但攤銷期限在1年以上的各項費用.長期待攤費用不能全部計入當年損益,應當在以后年度內分期攤銷,具體包括租入固定資產的改良支出及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用.根據新會計準則規(guī)定,開辦費和修理費均一次性計入當期損益.其中開辦費計入當期管理費用,修理費計入銷售費用或管理費用(即修理費一律費用化).其中開辦費是指企業(yè)在籌建期間內所發(fā)生的費用,包括員工薪酬、辦公費用、培訓支出、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產價值的借款費用等.攤銷期限在一年以上的待攤費用,都在本科目按規(guī)定進行攤銷.其在資產負債表中的數額,反映的是企業(yè)各項尚未攤銷完的長期待攤費用的攤余價值.

「例」2007年4月1日,某企業(yè)以經營租賃方式租入一項固定資產,租賃期限為5年,該項固定資產尚可使用年限為10年.為了提高該項固定資產的生產效率,該企業(yè)于購進時對租賃資產進行了改良,并支出了96 000元的改良費用.賬務處理為:

發(fā)生改良支出時:

借:長期待攤費用 96 000

貸:銀行存款 96 000

每月攤銷時:

年攤銷額=96 000÷5

=19 200(元/年)

月攤銷額=19 200÷12

=1 600(元/月)

借:管理費用 1 600

貸:長期待攤費用 1 600

「例」某企業(yè)在籌建期間發(fā)生以下支出,用銀行存款支付各項辦公費、培訓費、印刷費、注冊登記費等150 000元,用現金支付差旅費1 000元,應付工作人員工資48 000元.

籌建期間發(fā)生的不計入資產價值的費用于生產經營當月攤銷:

籌建期間發(fā)生的應計入長期待攤費用的有關費用賬務處理為:

借:長期待攤費用 199 000

貸:銀行存款 150 000

庫存現金 1 000

應付職工薪酬--職工工資 48 000

攤銷以上費用時:

借:管理費用 199 000

貸:長期待攤費用 199 000

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