個人所得稅手續(xù)費退付怎么做賬?

執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè),個稅手續(xù)費返還的賬務(wù)處理:

1、收到返還手續(xù)費時:

借:銀行存款,

貸:其他業(yè)務(wù)收入(營業(yè)外收入),

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,

2、若企業(yè)收到該筆款項用于獎勵給本單位職工時:

借:其他業(yè)務(wù)成本(管理費用),

貸:應(yīng)付職工薪酬,

借:應(yīng)付職工薪酬,

貸:銀行存款,

提醒:涉及個稅時,還需確認(rèn)個稅的賬務(wù)處理.

執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則的企業(yè),個稅手續(xù)費返還的賬務(wù)處理您參考:

1、收到返還手續(xù)費時:

借:銀行存款,

貸:其他收益,

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)/應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅,

2、若企業(yè)收到該筆款項用于獎勵給本單位職工時:

借:管理費用等,

貸:應(yīng)付職工薪酬,

借:應(yīng)付職工薪酬,

貸:銀行存款.

個稅代扣代繳手續(xù)費返還是需要繳納增值稅嗎?

納稅人扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還,不屬于經(jīng)營性行為,不需要繳納增值稅."不需要繳納增值稅"的處理方式只是某些省市的處理方式,并非全國統(tǒng)一執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn).

有些稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第一條第(六)項第8點認(rèn)為,納稅人扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還屬于商務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳,要納增值稅.

因此,對代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還是否繳納增值稅,國家也未有明文規(guī)定.具體還是應(yīng)該咨詢當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān),以免多繳稅或少繳稅而有風(fēng)險.

以上整理的資料內(nèi)容,就是我們關(guān)于"個人所得稅手續(xù)費退付怎么做賬?"這一問題的具體回答,大家就可以根據(jù)上述的內(nèi)容去做個人所得稅手續(xù)費退付的賬務(wù)處理.既然說到了個稅代扣代繳手續(xù)費返還內(nèi)容,我們也說了一下涉及到增值稅的問題.