交易性金融資產(chǎn)取得利息怎么做賬

答：第一種是買交易性金融資產(chǎn)時(shí)有已宣告但未發(fā)放股利或利息的情況，

在買前宣告要發(fā)利息或股利，買后發(fā)了。此時(shí)應(yīng)當(dāng)做：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

第二種情況是持有期間宣告并發(fā)放的股利或利息，此時(shí)會(huì)計(jì)分為在宣告時(shí)是：

借：應(yīng)收股利

貸：投資收益

在發(fā)放時(shí)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)為

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利。

交易性金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值該怎么算?

在交易性金融資產(chǎn)的核算中，關(guān)于“交易性金融資產(chǎn)”科目下應(yīng)設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目：“交易性金融資產(chǎn)-成本”和“交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)”?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)-成本”科目歸集的是購(gòu)入時(shí)的公允價(jià)值，其中不含手續(xù)費(fèi)、傭金和已公布未發(fā)放和股利或利息?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)--公允價(jià)值變動(dòng)”科目歸集的是資產(chǎn)負(fù)債表日因公允價(jià)值的變動(dòng)而引起的交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值的變動(dòng)。

交易性金融資產(chǎn)取得利息怎么做賬?因此，“交易性金融資產(chǎn)”的賬面價(jià)值是兩個(gè)明細(xì)科目的總和，而”交易性金融資產(chǎn)-成本”則是購(gòu)入時(shí)確認(rèn)的初始入賬價(jià)值。