成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了的到票怎么處理?

先把上個(gè)月暫估數(shù)按原數(shù)用紅字沖掉,然后按發(fā)票實(shí)際金額收料入賬,如果這個(gè)入庫(kù)材料月末有余額或沒(méi)余額,上月已結(jié)轉(zhuǎn)成本,本月就不用再紅沖和結(jié)轉(zhuǎn),如果暫估的材料和來(lái)的發(fā)票只有一點(diǎn)差額,在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)一起調(diào)整掉就可以了.

結(jié)轉(zhuǎn)成本怎樣做分錄?

1.在你辦理購(gòu)買(mǎi)商品入庫(kù)的時(shí)候,根據(jù)合同或入庫(kù)單進(jìn)行暫估入賬.

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金---待抵進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款--暫估入賬

注意:*由于你沒(méi)有取得發(fā)票,因此,你不能認(rèn)證抵扣.但是,當(dāng)你取得發(fā)票后你肯定要認(rèn)證抵扣.因此,你應(yīng)將專(zhuān)用發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額暫掛.

*暫估入賬的金額一定要同以后取得的發(fā)票一致,以避免以后取得發(fā)票金額不一致所導(dǎo)致的金額調(diào)整.

2.銷(xiāo)售上面暫估的商品

借:應(yīng)收賬款或銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

3.結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售暫估入賬的銷(xiāo)售成本

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸:庫(kù)存商品

4.在下月收到該暫估商品的發(fā)票并認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

紅字沖減暫估入賬的憑證

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金---待抵進(jìn)項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)付賬款--暫估入賬

根據(jù)收到發(fā)票(不需要重新辦理入庫(kù))

借:庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款或預(yù)付賬款或銀行存款

上文會(huì)計(jì)學(xué)堂小編已經(jīng)介紹了成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了的到票怎么處理這個(gè)內(nèi)容，大家對(duì)這個(gè)內(nèi)容了解的清楚了嗎，更多相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新！