債務(wù)重組的損失在稅前扣除的稅金怎么申報(bào)?

答：債務(wù)重組損失應(yīng)屬于壞賬損失的范圍，企業(yè)實(shí)際發(fā)生了債務(wù)重組損失必須依據(jù)國(guó)稅發(fā)〔2009〕88號(hào)文件第八條的規(guī)定，在年度終了后45日內(nèi)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后才可在稅前扣除。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào))第四十五條規(guī)定，企業(yè)按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失，準(zhǔn)予扣除，但企業(yè)應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)公告第九條清單申報(bào)的內(nèi)容，債務(wù)重組損失不屬于清單申報(bào)的內(nèi)容，需要進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào);需要準(zhǔn)備的證據(jù)有：

有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證;企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明;應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明;

資產(chǎn)損失稅務(wù)備案需要什么資料?

1、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報(bào)表》(2份)(清單申報(bào)企業(yè)提供，企業(yè)可按會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行歸類、匯總)

2、《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表》(2份)(專項(xiàng)申報(bào)企業(yè)提供，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)(或逐筆)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送會(huì)計(jì)核算資料及其他相關(guān)的納稅資料(參照國(guó)稅總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的各類損失相關(guān)證據(jù)和依據(jù)(1份))。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定：第九條
下列資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除：(一)企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失;

(二)企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗;(三)企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失;(四)企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失;

(五)企業(yè)按照市場(chǎng)公平交易原則，通過各種交易場(chǎng)所、市場(chǎng)等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。

關(guān)于上述內(nèi)容“債務(wù)重組的損失在稅前扣除的稅金怎么申報(bào)?”的內(nèi)容，如果你們大家還有其他的問題的，不妨直接在線向我們的答疑老師直接提問哦!