編制連續(xù)合并抵消分錄怎么寫(xiě)?

2019-01-14 20:47 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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公司內(nèi)部編制合并取消分錄的情況也是很多的。比如內(nèi)部購(gòu)進(jìn)商品抵消、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易抵消等等......情況不一樣分錄也就不一樣了。那么編制連續(xù)合并抵消分錄怎么寫(xiě)?

編制連續(xù)合并抵消分錄怎么寫(xiě)?

答：內(nèi)部應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備的抵消：

借：應(yīng)付賬款 (第二年結(jié)存數(shù))

貸：應(yīng)收賬款

借：壞賬準(zhǔn)備 (上年抵銷數(shù)，為了保證合并表年初數(shù)=去年年末數(shù)，再做一遍)

貸：年初未分配利潤(rùn)

借：壞賬準(zhǔn)備 (補(bǔ)足本年應(yīng)提數(shù))

貸：管理費(fèi)用

*****存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的抵銷處理與壞賬準(zhǔn)備差不多，不贅述。

編制連續(xù)合并抵消分錄怎么寫(xiě)?

連續(xù)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)為什么要抵消年初未分配利潤(rùn)?

編制合并報(bào)表時(shí)，不是像個(gè)別報(bào)表的年初數(shù)是用上年報(bào)表年末數(shù)直接超過(guò)來(lái)的。

而是每次都要根據(jù)個(gè)別報(bào)表去編制的。

因而，為保證本年編制的期初數(shù)與上年期末數(shù)一致，就要調(diào)整期初未分配利潤(rùn)。

每期的合并報(bào)表都是以當(dāng)期的個(gè)別報(bào)表為基礎(chǔ)編制的，編上期合并報(bào)表時(shí)的調(diào)整分錄只是調(diào)整的合并報(bào)表，而個(gè)別報(bào)表的損益等都未改變，在連續(xù)編報(bào)時(shí)要調(diào)整合并期初數(shù)，這樣本期合并報(bào)表的起初數(shù)才能和上期合并報(bào)表的期末數(shù)相同。

為了解答關(guān)于“編制連續(xù)合并抵消分錄怎么寫(xiě)?”的問(wèn)題，上文介紹的內(nèi)容，希望可以幫助到大家參考!有任何會(huì)計(jì)疑問(wèn)的話，都可以來(lái)與會(huì)計(jì)學(xué)堂取得聯(lián)系哦!

財(cái)務(wù)報(bào)表
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