怎么申報重點稅源

  一、重點稅源相關(guān)填報資料梳理

  1.納稅申報表及其附列資料

  增值稅納稅申報必報資料為納稅申報表及其附列資料，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種情況。《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》，由從事建筑、房地產(chǎn)、金融或生活服務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時填報。其他資料由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局確定。

  2.重點稅源監(jiān)控報表

  全國獨立納稅重點稅源企業(yè)監(jiān)控報表按監(jiān)控內(nèi)容共分為6張報表，分別為：

  XXB表《2016年重點稅源企業(yè)基本信息表》;

  B1表《2016年 月重點稅源企業(yè)稅收信息(月報)表》;

  B2表《2016年 月重點稅源企業(yè)主要產(chǎn)品與稅收信息(月報)表》;

  B3表《2016年 季度重點稅源企業(yè)財務(wù)信息(季報)表》;

  B4表《2016年 季度重點稅源房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)經(jīng)營信息(季報)表》;

  B5表《2016年企業(yè)調(diào)查問卷(月報)》。

  重點稅源企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的報表除重點稅源的“企業(yè)表”外，還必須報送納稅申報表、附列報表、企業(yè)財務(wù)報表(包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤分配表)等多種資料。許多指標(biāo)在各類報表中存在重復(fù)填列、重復(fù)報送的情況，讓企業(yè)消耗了大量的人力、物力、財力。

  二、納稅申報數(shù)據(jù)填報邏輯

  “營改增”全面試點推廣后，《納稅申報表》填寫內(nèi)容增加、勾稽關(guān)系復(fù)雜，納稅人各項銷售、支出需要按照不同類型、不同稅率對應(yīng)到納稅申報表上的不同欄目，企業(yè)納稅申報填寫難度和工作量相比營業(yè)稅時代增大很多。

  對企業(yè)財務(wù)來說，重點稅源監(jiān)控報表填報要求復(fù)雜，需要特別注意。比如，《稅收月報表》各項數(shù)據(jù)均應(yīng)按報表期企業(yè)實際發(fā)生的數(shù)額填報，表中“已繳稅款”與“應(yīng)繳稅款”均為企業(yè)財務(wù)口徑而不是稅務(wù)征收口徑。

  在涉稅申報表進(jìn)一步細(xì)化的背景下，需要將不同稅率、不同征收率、特別是同一稅率下的不同類型征稅項目區(qū)分開來。這就要求財務(wù)人員在填報時，需要仔細(xì)區(qū)分各類項目明細(xì)。

  如果可以使用納稅申報解決方案，自動從科目發(fā)生額、稅控開票數(shù)據(jù)、已認(rèn)證進(jìn)項發(fā)票信息等多種數(shù)據(jù)源中獲取詳細(xì)的納稅申報表數(shù)據(jù)，并由系統(tǒng)自動生成納稅申報表。對于處于重點稅源監(jiān)控下的企業(yè)財務(wù)來說，不僅提高了填報效率，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率和可靠性也都大大增加。

  三、納稅數(shù)據(jù)溯源及風(fēng)險防控

  在重點稅源的稅務(wù)稽查中，增值稅納稅申報信息一直以來都是稅務(wù)機(jī)關(guān)重點稽查內(nèi)容。同時，監(jiān)控報表大部分信息可由增值稅納稅申報表數(shù)據(jù)自動填充，從另一個側(cè)面對企業(yè)增值稅納稅申報提出了高要求。

  對于重點稅源監(jiān)控下的企業(yè)來說，納稅數(shù)據(jù)不僅要合法合規(guī)還要合理，尤其是增值稅納稅申報表最好是可以在企業(yè)內(nèi)部建立財務(wù)數(shù)據(jù)預(yù)檢機(jī)制。

  一方面，企業(yè)如果在納稅數(shù)據(jù)提交之前能夠進(jìn)行稅務(wù)自檢、審核，就能對可能面臨的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行分析和防控。

  另一方面，財務(wù)人員在面臨檢查時，由于納稅申報數(shù)據(jù)來源分散，往往不能及時找出數(shù)據(jù)來源并作出合理解釋，從而引發(fā)更大的稅務(wù)風(fēng)險。

  為防范稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)可以使用納稅申報管理系統(tǒng)實現(xiàn)納稅申報表數(shù)據(jù)來源系統(tǒng)化，稅金計算自動化、稅務(wù)審核制度化、資料保存規(guī)范化。

  比如可以使用軟件系統(tǒng)對納稅申報進(jìn)行系統(tǒng)化管理，在系統(tǒng)生成的增值稅納稅申報表中可以同時顯示科目余額和申報數(shù)據(jù)，同時通過大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅負(fù)率等指標(biāo)測評。最終填報數(shù)據(jù)的來源也能夠在系統(tǒng)中直接查看，在面對稅務(wù)局疑問時也能從容應(yīng)對。

按月填報重點稅源報表的意義在哪里?

  按月填報重點稅源報表是為了讓我們及時、準(zhǔn)確掌握大家的稅源變化動態(tài)，輔助為大家提供“科學(xué)化、精細(xì)化”的服務(wù)。根據(jù)大家填報的情況，能夠讓我們更好地為大家量身打造政策及業(yè)務(wù)輔導(dǎo)。

  看了本文怎么申報重點稅源介紹后，對于重點稅源申報的流程也是清楚的，建議有重點稅源要提前申報的可以按照這些步驟完成。如果你對于重點稅源申報還存在疑問的話，不妨找專業(yè)的會計學(xué)堂老師進(jìn)一步的學(xué)習(xí)。