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撫順星光電子實(shí)業(yè)有限公司2021年 12 月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(原始憑證略): (1)12月2日，向豐滿發(fā)電廠出售HB產(chǎn)品50臺(tái)，金額500000元，增值稅稅率13%，稅額65000元，產(chǎn)品已通過(guò)鐵路托運(yùn)，并開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票1450元墊付運(yùn)雜費(fèi)，全部款項(xiàng)566450元尚未收到。 (2)12月3日，銷售DE-10產(chǎn)品60臺(tái)，金額600000元，增值稅稅率13%，稅額78000元 價(jià)稅合計(jì)678000元，已存入銀行 （3)12月4日，簽發(fā)現(xiàn)金支票805520元，提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。 （4）12月4日，以現(xiàn)金發(fā)放上月工資805520元。 （5)12月6日，上月從鞍山鋼鐵公司購(gòu)入229840元電解鋁錠已到貨，并驗(yàn)收入庫(kù). (6)12月8日，采購(gòu)員張偉報(bào)銷差旅費(fèi) 3 520元及增值稅 208.80元，原借款 4 000元，余款 271.20元收回現(xiàn)金。 (7)12月10日，出售不需用的甲材料100千克，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票一張，售價(jià)10000元，增值稅稅率13%，稅額1300元，全部款項(xiàng)11300元已存入銀行，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該批材料成本9 000元 （8)12月10日，財(cái)務(wù)部門購(gòu)買打印紙2箱，買價(jià)300元，
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2023-12-24
A、B公司均為甲公司兩年以前就擁有100%控股權(quán)的子公司。2018年2月，A公司增發(fā)股份1500萬(wàn)股，每股面值1元。A公司用增發(fā)股份中的1080萬(wàn)股與甲公司換取其持有的B公司的全部股權(quán)，另420萬(wàn)股按每股1.5元的價(jià)格出售。當(dāng)時(shí)，B公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元（其中股本1800萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積和未分配利潤(rùn)分別為40萬(wàn)元和60萬(wàn)元），經(jīng)評(píng)估公允價(jià)值為2300萬(wàn)元（300萬(wàn)元為固定資產(chǎn)的評(píng)估增值）。A公司增發(fā)股份的有關(guān)費(fèi)用中與合并B公司有關(guān)的部分為9萬(wàn)元，以銀行存款支付。此項(xiàng)企業(yè)合并之前，A、B兩公司之間沒(méi)有發(fā)生任何交易。其他因素略。 假設(shè)AB公司合并前為非同一控制下的兩個(gè)公司編制A公司吸收合并B公司的會(huì)計(jì)分錄 借：固定資產(chǎn)等有關(guān)資產(chǎn) 7300 貸：應(yīng)付賬款等有關(guān)負(fù)債 5000 股本 1080 資本公積 531 銀行存款 9 營(yíng)業(yè)外收入 680 7300和531是怎么算出來(lái)的
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2024-06-02
甲公司2017年2月2日向擁有80%股份的被投資企業(yè)乙公司銷售其生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)。甲公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬(wàn)元，銷售價(jià)款為120萬(wàn)元，銷售毛利率為30%.乙公司支付價(jià)款總額為120萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)，發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用7.6萬(wàn)元，于2017年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。乙公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理，使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的4%.乙公司所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%.假設(shè)不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)。 要求： （1)假定該設(shè)備在使用期滿時(shí)進(jìn)行清理，甲公司2017年度、2018年度、2019年度、2020年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購(gòu)買、使用該設(shè)備的抵銷分錄。 （2)假定該設(shè)備于2019年6月20日被出售給A公司，在出售過(guò)程中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。設(shè)備出售價(jià)款65萬(wàn)元（為簡(jiǎn)化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制甲公司2019年度合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)該設(shè)備的抵銷分錄。
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2021-12-11
[資料]甲公司以人民幣作為記賬本位幣，發(fā)生外幣交易時(shí)采用交易日的即期匯率進(jìn)行折算。有關(guān)外幣交易的資料如下: (1)2x20年11月10日，向客戶A銷售一批成本為580000元的自產(chǎn)商品，價(jià)款為100 000 美元，按協(xié)議貨款將于一個(gè)月以后收到，經(jīng)判斷此項(xiàng)銷售符合收入確認(rèn)的條件;20x8年12月10日，收到其中80%的貨款。 (2)2x20年12月10日，收到客戶B發(fā)來(lái)的材料一批，已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款為60000美元;甲公司因出現(xiàn)暫時(shí)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，未能及時(shí)支付貨款;甲公司隨后于12月20日支付了60%的貨款。 (3)有關(guān)匯率資料為: 2x20年11月10日:1美元=665元人民幣。2x20年12月10日:1美元=667元人民幣。2x20年12月20日:1美元=664元人民幣。2x20年12月31日:1美元=6.63元人民幣。相關(guān)稅費(fèi)及其他資料略。[要求] (1)對(duì)上述外幣交易進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 (2)計(jì)算上述交易對(duì)甲公司2x20年度稅前利潤(rùn)的影響金額。 (3)計(jì)算2x20年確認(rèn)的匯兌損益中已實(shí)現(xiàn)的匯兌損益和未實(shí)現(xiàn)的匯兌損益。
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2022-05-11
乙公司2018年為開(kāi)發(fā)新技術(shù)發(fā)生研發(fā)開(kāi)發(fā)支出5000萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)階段支出4800萬(wàn)元（其中符合資本化條件之前的開(kāi)發(fā)支出1800萬(wàn)元）。年末開(kāi)發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，按照研發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。乙公司該無(wú)形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷，乙公司2x18年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9000萬(wàn)元。2X18年年末已知乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率將從2x19年起由33％改為25%。2X19年乙公司實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為8000萬(wàn)元，2x20年乙公司實(shí)現(xiàn)的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為6000萬(wàn)元。其他資料略。要求：根據(jù)上述資料，按照現(xiàn)行所得稅準(zhǔn)則的要求：(1）分別計(jì)算2x18年、2x19年、2x20年的如下指標(biāo)：1）本年應(yīng)交所得稅金額；(2）年末可抵扣或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；(3）年末遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額。
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2022-07-17
四、榮耀公司為增值稅一般納稅人，增值稅率13%，2017-2020年有關(guān)固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)如下:(1)2017年12月2日，購(gòu)入不需要安裝生產(chǎn)用的設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅發(fā)票注明買價(jià)為500000元,增值稅為65000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該項(xiàng)固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值為20000元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 (2)2019年12月31日，對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的可收回金額為200000元，預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值不變，折舊方法改為年限平均法計(jì)提折舊。 (3)2020年12月5日，因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)策略調(diào)整，將該固定資產(chǎn)出售，取得出售價(jià)款 250 000元(不考慮增值稅)，發(fā)生清理費(fèi)用2000元。要求:(1)編制取得該固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算2018年的折舊額，并編制會(huì)計(jì)分錄。 (3)計(jì)算2019年12月31日該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并編制計(jì)提減值的會(huì)計(jì)分錄。(4)計(jì)算2020年的折舊額，并編制會(huì)計(jì)分錄。 (5)編制出售該固定資產(chǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益。
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2023-04-17
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬(wàn)、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值5500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4500萬(wàn)元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，負(fù)債6000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9000萬(wàn)元，其中，股本為7000萬(wàn)元，資本公積800萬(wàn)元，留存收益1200萬(wàn)元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬(wàn)元。其他資料略。 (1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元，下同) ; (2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)
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2020-06-11
存貨的周轉(zhuǎn)性分析案例 茅臺(tái)和五糧液是中國(guó)白酒的兩大高端旗幟，而茅臺(tái)在品牌地位上比五糧液略勝一籌，除了“國(guó)酒茅臺(tái)”的廣告宣傳以外，茅臺(tái)作為醬香型白酒的代表，一直在宣傳醬香型白酒的復(fù)雜工藝，正是因?yàn)檫@復(fù)雜的工藝，茅臺(tái)乃至貴州的醬香型白酒比同檔次濃香型白酒的價(jià)格更高。 茅臺(tái)的復(fù)雜工藝主要包括九次高溫蒸煮、七次取酒以及最后的勾兌環(huán)節(jié)，整個(gè)釀造過(guò)程歷時(shí)一整年，大曲的用量是濃香酒釀造的數(shù)倍，可以說(shuō)既費(fèi)時(shí)又費(fèi)成本。一瓶茅臺(tái)酒從開(kāi)始投料到出廠大概要經(jīng)歷5年的生產(chǎn)周期（其中包括3～4年的窖藏），這一特有的生產(chǎn)工藝成功申請(qǐng)了首批非物質(zhì)文化遺產(chǎn)。 相比之下，作為濃香型白酒代表的五糧液，其釀造過(guò)程簡(jiǎn)單得多，釀造時(shí)間也短得多，一次成酒時(shí)間大約為3個(gè)月（某些濃香酒廠用時(shí)更短）。 從上述案例中可以看出：茅臺(tái)和五糧液的存貨質(zhì)量特征分別表現(xiàn)為哪種情況？（從盈利性、周轉(zhuǎn)性分析）
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2020-04-17
2011年1月1日，A公司購(gòu)入合作伙伴財(cái)富公司股票1000萬(wàn)股，占該公司總股本的20%，作為戰(zhàn)略投資長(zhǎng)期持有。為完成此次收購(gòu)，A公司共支付現(xiàn)金2400萬(wàn)元（包含相關(guān)的稅費(fèi)）。購(gòu)入股份當(dāng)天，財(cái)富公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為11000萬(wàn)元（假設(shè)公允價(jià)值等于賬面價(jià)值）。請(qǐng)編制以下業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄： （1）2011年1月1購(gòu)入股票。 （2）2011年財(cái)富公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1290萬(wàn)元，財(cái)富公司提取盈余公積129萬(wàn)元。2012年3月20日，財(cái)富公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利，每股0.2元。 （3）2012年財(cái)富公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1690萬(wàn)元。 （4）2013年財(cái)富公司出現(xiàn)虧損3110萬(wàn)元。 （5）2014年財(cái)富公司出現(xiàn)巨額虧損12110萬(wàn)元。 （6）2015年財(cái)富公司經(jīng)營(yíng)好轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)盈利890萬(wàn)元。 （7）2016年，財(cái)富公司實(shí)現(xiàn)盈利2930萬(wàn)元，另一項(xiàng)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值增加400萬(wàn)元。 （8）2017年1月，將該股權(quán)投資出售，取得銀行存款635萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述材料中的業(yè)務(wù)，逐筆編制會(huì)計(jì)分錄。
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2023-03-26
某市甲酒廠生產(chǎn)“沉看”牌白酒,當(dāng)年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1用銷售價(jià)格為452萬(wàn)元的自產(chǎn)白酒抵償前欠乙廠113萬(wàn)元購(gòu)料款。2將儲(chǔ)酒容器借給市區(qū)一家礦泉水廠,收取押金565萬(wàn)元; 3計(jì)劃本年會(huì)計(jì)決算后(下年1月15日截止)投資100萬(wàn)對(duì)廠房、設(shè)備進(jìn)行簡(jiǎn)易維修4.公司擬出資500萬(wàn)元,在全市注冊(cè)設(shè)5家獨(dú)立核算的銷售子么司連鎖店,包銷公司白酒8000噸。公司供應(yīng)白酒價(jià)格為3390元/噸。經(jīng)銷店按公司原出廠價(jià)5650元噸外銷。 已知:增值稅率13%,白酒從價(jià)消費(fèi)稅率20%;忽略流轉(zhuǎn)稅附加稅費(fèi)不計(jì)。要求:結(jié)合題設(shè)條件,測(cè)算分析如下問(wèn)題— 1納稅籌劃建議相關(guān)部門向財(cái)務(wù)傳遞以45.2萬(wàn)元正常賒銷業(yè)務(wù)信息及公司與“客戶乙廠的三方協(xié)議,供會(huì)計(jì)核算和存檔。此時(shí),會(huì)計(jì)應(yīng)怎樣進(jìn)行賬務(wù)處理,可為公司稅多少增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅? 2收儲(chǔ)酒容器押金應(yīng)納稅額多少,怎樣做效果最佳
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2021-12-22
1、某建筑材料銷售公司，2015 年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7、月的經(jīng)營(yíng)情況如下表： 月份 銷售額 1 30 2 25 3 32 4 40 5 80 6 120 7 160 進(jìn)項(xiàng)額 24 20 26 32 70 105 120 倉(cāng)庫(kù)租金 0.5 0.5 0.5 0.5 1 1 1 工資薪金 1 1 1 2 2 2 2 運(yùn)羭費(fèi) 0.5 0.5 0.5 1 1 1 1 說(shuō)明：（1）單位：萬(wàn)元 (2）該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開(kāi)始轉(zhuǎn)為一般納稅人：公司最初 要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開(kāi)始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票。 (3）倉(cāng)庫(kù)業(yè)主方開(kāi)具的發(fā)票都是按照 5%的簡(jiǎn)易征收稅率 (4）物流公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照 11%的一般納稅人稅率。 (5）為了簡(jiǎn)化，忽略其他費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅。 (6）本題目都只考慮通用處理，不考志特殊情況，不考慮庫(kù)存，表中小 規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅，不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策。 （7）表中所有費(fèi)用均己結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均己結(jié)清。 問(wèn)題1:1月倉(cāng)庫(kù)租金0.5萬(wàn)元，簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄？ 問(wèn)題2:公司1月接納多少增值稅
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2023-10-08
) A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50 0元,A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100和120小時(shí)，車間照明等用電3000元。 (4)應(yīng)付工資總額為150 000元,其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60 000元，車間管理人員工資10 000元，企業(yè)管理人員工資40 000元,并假定職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8%。其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6 000元,辦公等費(fèi)用4 000元。 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量為:供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。 要求: (3)按A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)分配電力費(fèi)用; (4)用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用(格式見(jiàn)表3.28) ; (5)按生產(chǎn)工人工資的比例分配制造費(fèi)用; (6)登記基本生產(chǎn)成本明細(xì)賬(格式見(jiàn)表3.29和表3.30)。
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2022-04-04
請(qǐng)根據(jù)所學(xué)知識(shí)編輯銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 某企業(yè)2019年6月銀行存款日記賬月末余額為200000元，銀行發(fā)來(lái)的對(duì)賬單所列本企業(yè) 銀行存款余額為189000元，具體業(yè)務(wù)略。 經(jīng)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)如下: (1) 29日企業(yè)開(kāi)出現(xiàn)金支票3000元給A廠，但是A廠沒(méi)去銀行兌現(xiàn)。 (2) 29日銀行代收B公司貨款13000元，收款通知尚未到達(dá)企業(yè)。 (3) 30日企業(yè)送存款轉(zhuǎn) 賬支票2000元，銀行尚未入 (4) 30日銀行已將本月的水、電費(fèi)扣除，共計(jì)20000元，企業(yè)尚未收到相應(yīng)單據(jù)。 (5) 30日- -張給C企業(yè)的商業(yè)匯票到期，價(jià)值為5000元，銀行已支付，企業(yè)尚未收到相關(guān)付款單據(jù)。根據(jù)_上述未達(dá)賬項(xiàng)，調(diào)節(jié)雙方賬面余額，編制如下銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 2019年6月30日 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 企業(yè)銀行存款 銀行對(duì)賬單 賬面余額 (1) 存款余額 (5) 加:銀行已記 加:企業(yè)已 增加，企業(yè)未(2) 記增加，銀 (6) 記增加的賬項(xiàng) 行未記增加的賬項(xiàng) 減:銀行已記
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2022-01-12
AS公司與甲公司是不存在同一最終控制方的兩個(gè)企業(yè)。2018年1月1日，AS公司合并甲公司。AS公司支付的合并對(duì)價(jià)為一項(xiàng)賬面價(jià)值為6000萬(wàn)、未計(jì)提減值準(zhǔn)備、已攤銷800萬(wàn)元、公允價(jià)值5500萬(wàn)元的無(wú)形資產(chǎn)，以及4500萬(wàn)元的銀行存款。經(jīng)評(píng)估甲公司2018年1月1日的固定資產(chǎn)公允價(jià)值比賬面價(jià)值高250萬(wàn)，其他資產(chǎn)和負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，甲公司合并前有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的賬面價(jià)值資料如下:流動(dòng)資產(chǎn)5000萬(wàn)元，固定資產(chǎn)等非流動(dòng)資產(chǎn)10000萬(wàn)元，負(fù)債6000萬(wàn)元，所有者權(quán)益為9000萬(wàn)元，其中，股本為7000萬(wàn)元，資本公積800萬(wàn)元，留存收益1200萬(wàn)元。合并前AS公司的資本公積(股本溢價(jià))為4000萬(wàn)元。其他資料略。 要求: (1)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日確認(rèn)企業(yè)合并事項(xiàng)的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元，下同) ; (2)假定此項(xiàng)合并屬于90%控股合并，編制AS公司合并日合并報(bào)表工作底稿中的有關(guān)調(diào)整與抵消分錄
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2020-06-11
2016年，甲公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：①1月10日，接收乙公司作為資本投入的M非專利技術(shù),投資合同約定價(jià)值為300萬(wàn)元，（與公允價(jià)值一致），該出資在甲公司注冊(cè)資本中享有份額的金額為250萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。合同規(guī)定M非專利技術(shù)的受益年限為10年。該非專利技術(shù)用于行政管理，采用直線法進(jìn)行攤銷。 ②1月15日，開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)N專利技術(shù)，1月至4月發(fā)生不符合資本化條件的研究支出320萬(wàn)元，5月至10月共發(fā)生開(kāi)發(fā)支出800萬(wàn)元，其中符合資本化條件的支出為600萬(wàn)元。10月31日，N專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，并直接用于產(chǎn)品的生產(chǎn)，其有效期為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。③11月15日，為宣傳應(yīng)用N專利技術(shù)生產(chǎn)新的產(chǎn)品，以銀行存款支付廣告宣傳費(fèi)10萬(wàn)元（不考慮增值稅）。④，12月16日，為使用公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整，將M非專利技術(shù)出售，取得價(jià)款260萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)。該非專利技術(shù)已計(jì)提攤銷額27.5萬(wàn)元。未計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別編制①～④會(huì)計(jì)分錄。
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2020-06-28
大華股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱大華公司）2014年2月2日銷售其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái)給其擁有80%股份的被投資企業(yè)華達(dá)公司。大華公司銷售該產(chǎn)品的銷售成本為84萬(wàn)元，銷售價(jià)款為120萬(wàn)元，銷售毛利率為30%。華達(dá)公司支付價(jià)款總額為140.4萬(wàn)元（含增值稅），另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元、發(fā)生安裝調(diào)試費(fèi)用4萬(wàn)元，于2014年6月10日竣工驗(yàn)收交付使用。華達(dá)公司采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備用于行政管理（假定增值稅可以抵扣），使用年限為3年，預(yù)計(jì)凈殘值為原價(jià)的0。所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%。 要求： （1）假定該設(shè)備在使用期滿時(shí)進(jìn)行清理，編制大華公司2014年度、2015年度、2016年度、2017年度編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)有關(guān)購(gòu)買、使用該設(shè)備的抵消分錄。 （2）假定該設(shè)備于2016年6月20日提前進(jìn)行清理，在清理中發(fā)生清理費(fèi)用5萬(wàn)元。設(shè)備變價(jià)收入65萬(wàn)元（為簡(jiǎn)化核算，有關(guān)稅費(fèi)略）。編制大華公司2016年度編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)有關(guān)該設(shè)備的抵消分錄。
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2020-07-09
、某建筑材料銷售公司，2015年底成立，2016年第1、2、3、4、5、6、7月的經(jīng)營(yíng)情況 如下表： 月份 銷售額 進(jìn)貨額 倉(cāng)庫(kù)租金 工資薪金 運(yùn)輸費(fèi) 1 30 24 0.5 1 0.5 2 25 20 0.5 1 0.5 3 32 26 0.5 1 0.5 4 40 32 1 2 1 5 80 70 1 2 1 6 120 105 1 2 1 7 160 120 1 2 1 說(shuō)明：(1)單位：萬(wàn)元 (2)該企業(yè)最初為小規(guī)模納稅人，4月開(kāi)始轉(zhuǎn)為一般納稅人；公司最初要求供貨方提供小規(guī)模發(fā)票，4月開(kāi)始要求供貨方提供一般納稅人發(fā)票 (3)倉(cāng)庫(kù)業(yè)主方開(kāi)具的發(fā)票都是按照5%的簡(jiǎn)易征收稅率 (4)物流公司開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票都是按照11%的一般納稅人稅率 (5)為了簡(jiǎn)化，忽略其它費(fèi)用，工資薪金含所有相關(guān)費(fèi)用及稅 (6)本題目都只考慮通用處理，不考慮特殊情況，不考慮庫(kù)存；表中小規(guī)模金額均含稅，一般納稅人金額均不含稅；不考慮稅收減免和優(yōu)惠政策 (7)表中所有費(fèi)用均已結(jié)清，所有當(dāng)期稅收均已結(jié)清 問(wèn)題：(1)、1月倉(cāng)庫(kù)租金0.5萬(wàn)元，請(qǐng)列出簡(jiǎn)單的會(huì)計(jì)分錄 (2)、該公司1月份應(yīng)該繳納的增值稅？ (3)、該公司
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2022-07-27
A企業(yè)與B企業(yè)為非同一控制下的兩個(gè)企業(yè)。2X18年6月末A企業(yè)用賬面價(jià)值600萬(wàn)元、公允價(jià)值680萬(wàn)元的庫(kù)存商品和500萬(wàn)元銀行存款實(shí)施與B企業(yè)吸收合并。合并日B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值：原材料200萬(wàn)元、固定資產(chǎn)900萬(wàn)元，應(yīng)付賬款400萬(wàn)元，股本400萬(wàn)元、資本公積100萬(wàn)元、盈余公積50萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)150萬(wàn)元。由于當(dāng)時(shí)無(wú)法及時(shí)準(zhǔn)確確定B企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值。 2X18年12月末固定資產(chǎn)公允價(jià)值為1200萬(wàn)元。假設(shè)A企業(yè)與B企業(yè)合并后對(duì)合并進(jìn)來(lái)的固定資產(chǎn)采用直線法按10年計(jì)提折舊。相關(guān)稅費(fèi)略。 要求： （1）根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年7月1日A企業(yè)的賬務(wù)處理（10分） 根據(jù)上述資料進(jìn)行2X18年12月31日A企業(yè)的賬務(wù)處理（5分） 固定資產(chǎn)公允價(jià)值賬務(wù)處理（5分） 四、企業(yè)集團(tuán)A公司將一臺(tái)成本為80 000元的產(chǎn)品以100 000元的價(jià)格出售給B公司，后者將其作為固定資產(chǎn)使用，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法計(jì)提折舊（假定不考慮預(yù)計(jì)凈殘值）。 要求：請(qǐng)根據(jù)相關(guān)信息分別作出5年的抵消分錄。（
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2020-06-30
廣州這邊個(gè)體戶現(xiàn)在是什么稅收政策？ 老師:廣州個(gè)體戶的稅收政策主要包括增值稅、個(gè)人所得稅和城市維護(hù)建設(shè)稅等。以下是具體的政策概述： 1. 增值稅：個(gè)體戶的增值稅稅率一般是3%，屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，如果年銷售額未超過(guò)規(guī)定的免稅額度（目前普遍是年銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人），可以免征增值稅。 2. 個(gè)人所得稅：根據(jù)個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照個(gè)人所得稅稅率繳納。如果是從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶，所得稅率為5%至35%的級(jí)距稅率；如果選擇查賬征收，稅率為2%。 3. 城市維護(hù)建設(shè)稅：個(gè)體戶繳納增值稅后，還需要按照一定比例繳納城市維護(hù)建設(shè)稅，一般為7%，但會(huì)因地區(qū)不同略有差異。 4. 教育費(fèi)附加：與城建稅同步征收，一般比例為3%。 5. 地方教育附加：與城建稅同步征收，比例一般為2%。 請(qǐng)注意，稅收政策可能會(huì)有變動(dòng)，具體情況可以咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局或財(cái)政部門獲取最新的稅收信息。 那邊個(gè)體戶，可以核定征收嗎
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2023-12-09
新華廠僅生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，2019年9月初分別投產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，分別生產(chǎn)600件和400件，9月份有關(guān)資料如下： (1)共同耗用甲材料6000千克，該材料單位計(jì)劃成本100元，成本差異率為2%，單位消耗定額A、B產(chǎn)品分別為4千克、8千克，車間 般耗用材料4000元。 (2)A B 產(chǎn)品共同耗用燃料費(fèi)用 40 000 (3)A、B產(chǎn)品共耗用電力費(fèi)用50000元，A、B兩種產(chǎn)品的單位生產(chǎn)工時(shí)分別為100和120小時(shí),車間照明等用電3000元 (4)應(yīng)付工資總額為150000元，其中生產(chǎn)A、B兩產(chǎn)品的工人工資分別為40000元和60000元，車間管理人員工資10000元，企業(yè)管理人員工資40000元，并假定職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額分別是工資總額的14%、2%、8% 其他職工薪酬略。 (5)生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6000元，辦公等費(fèi)用4000元 (6)設(shè)有供水和機(jī)修兩車間，發(fā)生的費(fèi)用總額分別為27000元和23000元，供應(yīng)的對(duì)象和數(shù)量為：供水車間用機(jī)修200小時(shí)，基本生產(chǎn)車間用機(jī)修3000小時(shí)，機(jī)修車間用水500噸，基本生產(chǎn)車間用水9500噸。
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2022-12-13