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我這邊4S店，銷(xiāo)售車(chē)輛方式屬于平銷(xiāo)返利方式。 （汽車(chē)的售價(jià)等于或低于進(jìn)價(jià)，然后每月底根據(jù)月銷(xiāo)售量，廠家給予返利） 廠家給我的返利屬于虛擬返利，返利金額是根據(jù)銷(xiāo)售數(shù)量打入一個(gè)虛擬賬戶，我們可以根據(jù)這個(gè)虛擬賬戶訂車(chē)，然后有折扣價(jià)錢(qián)。折扣價(jià)錢(qián)從虛擬賬戶扣減。 1、收到廠家的虛擬返利應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？需要確認(rèn)收入 嗎？ 2、收到廠家返利并沒(méi)有給廠家開(kāi)具發(fā)票！ 3、還有在訂車(chē)過(guò)程中，有折扣價(jià)格，這個(gè)折扣價(jià)格是從虛擬賬戶中減去的，那么這個(gè)分錄又怎么做? 4、在客戶購(gòu)車(chē)時(shí)也開(kāi)足了發(fā)票。也就是賣(mài)給客戶10萬(wàn)元的車(chē)，因廠家的促銷(xiāo)政策是月末按銷(xiāo)量每一臺(tái)車(chē)返5000元，實(shí)際收到客戶95000元。票開(kāi)了10W。掛了：借：應(yīng)收賬款—廠家返利 ???5000（最終是回到這個(gè)虛擬的賬戶）如何處理？
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2017-12-24
(二)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)如下，已預(yù)繳企業(yè)所得稅200萬(wàn)元，請(qǐng)進(jìn)行年終匯算清繳 (1)銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2220萬(wàn)元 (2)蔣產(chǎn)品用于推廣促銷(xiāo)，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)100萬(wàn)元，成本60萬(wàn)元。(3)銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)230萬(wàn)元。 (4)管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中含新技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬(wàn)元。向非金融企業(yè)借款利息超過(guò)銀行同期同類(lèi)貸款利息18萬(wàn)元。 (6)稅金及附加200萬(wàn)元。 (7)投資收益160萬(wàn)元，其中，居民企業(yè)投資分紅90萬(wàn)元，國(guó)債利息收入70 萬(wàn)元。 (8)營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元，其中稅收滯納金10萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)厝嗣裾蜇毨絽^(qū)捐款70萬(wàn)元。 (9)全年實(shí)發(fā)工資總額2000萬(wàn)元(屬合理限額范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元、職工福利費(fèi)290萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)140萬(wàn)元。
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2021-11-25
B公司為知名上市白酒生產(chǎn)公司，兼營(yíng)多種酒類(lèi)產(chǎn)品，如藥酒。2018年，B公司的白酒產(chǎn)量為4.2萬(wàn)噸，比上年減少13.58%；銷(xiāo)量為4.3萬(wàn)噸，比上年減少7.41%；庫(kù)存量為0.33萬(wàn)噸，比上年減少33.77%。營(yíng)業(yè)收入為31.4億元，同比增長(zhǎng)3.29%。B公司 2018 年具體納稅情況為：消費(fèi)稅約4億元，占總稅負(fù)的39.3%；增值稅約3億元，占總稅負(fù)的29.7%；所得稅2.2億元，占總稅負(fù)的21.8%。公司2019年年報(bào)的數(shù)據(jù)可知，酒類(lèi)銷(xiāo)售收入為29.01億元，銷(xiāo)售量為4.4萬(wàn)噸。該公司與其他白酒公司一致，都是通過(guò)區(qū)域商銷(xiāo)售酒品，并在節(jié)假日是推出各類(lèi)優(yōu)惠活動(dòng)促銷(xiāo)。（根據(jù)稅法規(guī)定，我國(guó)白酒行業(yè)從生產(chǎn)到最終零售都實(shí)行單一環(huán)節(jié)征稅。白酒適用于從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征方式，包括按照銷(xiāo)售價(jià)格以 20%的從價(jià)稅率征稅，以及按照1元/1公斤的標(biāo)準(zhǔn)繳納從量稅。） 提問(wèn)，B公司可以從哪幾方面進(jìn)行稅收籌劃？如何進(jìn)行籌劃更為有利？
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2020-06-15
6、甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）9月，將本公司于2019年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司，取得含稅銷(xiāo)售額1 090萬(wàn)元。 （2）10月，以附贈(zèng)促銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售A化妝品200件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品400件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。 （3）11月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 已知：甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可在當(dāng)月抵扣。銷(xiāo)售房地產(chǎn)增值稅稅率9%，運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率9%。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題： （1） 計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （2）事項(xiàng)（2）贈(zèng)送B化妝品是否屬于視同銷(xiāo)售行為。計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-07-06
購(gòu)進(jìn)家電一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款200萬(wàn)元、稅款26萬(wàn)元,支付運(yùn)輸單的運(yùn)輸費(fèi)用7萬(wàn)元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票 )從某農(nóng)場(chǎng)則進(jìn)水果一批,貨款已全部支付,取得農(nóng)產(chǎn)品收發(fā)票上注明價(jià)款24萬(wàn)元,將其中的20%用于本企業(yè)職工福利。 (3)購(gòu)進(jìn)10臺(tái)收款機(jī)以提高工作效率,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款8萬(wàn)元,稅款1.04萬(wàn)元 （4)采取以舊換新方式向客銷(xiāo)售洗衣機(jī)200臺(tái),舊洗衣機(jī)收購(gòu)價(jià)每臺(tái)200元,新洗衣機(jī)出售實(shí)際收取每臺(tái)3800元 (5)銷(xiāo)售空調(diào)50臺(tái),每臺(tái)零售價(jià)3900元,另收取安裝費(fèi)每臺(tái)160元 (6)在促銷(xiāo)活動(dòng)中,向累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定金額的顧客贈(zèng)送零售價(jià)為79.1元的小家電,當(dāng)月共計(jì)送出50件 (7)以分期收款方式批發(fā)文體用品一批,合同約定不含稅銷(xiāo)售總額為40萬(wàn)元,分4取,當(dāng)月實(shí)際收到貨款8萬(wàn)元 上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證 上述資料,計(jì)算該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值就
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2021-11-02
華科電器批發(fā)公司為一般納稅人，增值稅率為13%，2021年4月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、4月5日，從外地生產(chǎn)廠購(gòu)入一批彩電60臺(tái)，單價(jià)2500元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款和稅款以銀行存款支付，另支付運(yùn)輸費(fèi)2000元，增值稅率9%，裝卸人工費(fèi)600元，均以銀行存款支付，貨物驗(yàn)收入庫(kù)。2、4月10日，購(gòu)入辦公設(shè)備，價(jià)款80 000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。 ?3、4月12日，從國(guó)外進(jìn)口一批冰箱，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格420 000元，關(guān)稅42 000元，增值稅率13%，款項(xiàng)以銀行存款支付。4、4月20日，接受長(zhǎng)城公司捐贈(zèng)的不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備價(jià)值60 000元，以銀行存款支付運(yùn)費(fèi)1500元。5、4月22日，銷(xiāo)售一批電冰箱，不含稅價(jià)款300 000元，貨款收到存入銀行。6、4月25日，商場(chǎng)以舊換新的方式促銷(xiāo)電視機(jī)，每臺(tái)就電視作價(jià)600元，消費(fèi)者支付3100元現(xiàn)金就可以取得一臺(tái)新電視機(jī)，上述款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)算，當(dāng)月銷(xiāo)售電視機(jī)800臺(tái)。
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2022-06-30
增值稅率13%，假定不考慮其他稅費(fèi)，2010年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）6月5日，向甲公司銷(xiāo)售A商品1000件，標(biāo)價(jià)總額為2000萬(wàn)元（不含稅），商品成本為1600萬(wàn)元（需同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本），為促銷(xiāo)給予對(duì)方10%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。東方公司已發(fā)出商品，并辦妥了托收手續(xù)。（2）6月12日，因部分A商品質(zhì)量不合格退回500件，東方公司當(dāng)日開(kāi)出紅字發(fā)票，商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）6月20日，東方公司將退回的A商品作為福利發(fā)放給職工，其中生產(chǎn)工人200件，管理人員50件，該商品每件市場(chǎng)價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1.6萬(wàn)元。（4）6月26日，收到丙公司來(lái)函。來(lái)函提出，2010年5月從東方公司所購(gòu)B商品因質(zhì)量問(wèn)題要求價(jià)格上給予10%的折讓?zhuān)撋唐肥蹆r(jià)為6000萬(wàn)元，增值稅額為780萬(wàn)元，貨款已結(jié)清。東方公司同意給予折讓并開(kāi)具了紅字發(fā)票。要求（1）逐筆編制東方公司上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算東方公司6月份的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總額。
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2021-12-23
當(dāng)?shù)氐南M(fèi)者每年的酒廠以零售價(jià)格直接購(gòu)買(mǎi)的白酒大約5000箱。每箱市場(chǎng)零售價(jià)為480元，該酒廠銷(xiāo)售給全國(guó)批發(fā)商的價(jià)格為每箱400元。每年約45000箱，清泉酒廠每年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)16萬(wàn)元。業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬(wàn)元稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元。糧食白酒消費(fèi)稅實(shí)行從量定額和從價(jià)定率的符合征收方式從價(jià)稅率為20%。同時(shí)按每500g0.5元計(jì)征從量消費(fèi)稅。根據(jù)以上資料，請(qǐng)思考以下問(wèn)題，酒廠董事會(huì)決定成立一個(gè)獨(dú)立的白酒經(jīng)銷(xiāo)公司，負(fù)責(zé)白酒的零售與批發(fā)，清泉酒廠以每箱400元的價(jià)格銷(xiāo)售給白酒經(jīng)銷(xiāo)公司。白酒經(jīng)銷(xiāo)公司在以每箱480元的價(jià)格對(duì)外銷(xiāo)售，而由白酒經(jīng)銷(xiāo)公司的銷(xiāo)往全國(guó)各地批發(fā)商的價(jià)格仍為每箱400元。這一決定不僅可以促進(jìn)侵權(quán)酒的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)和銷(xiāo)售活動(dòng)，而且在稅收方面對(duì)酒廠也很有利。請(qǐng)分析一下成立白酒經(jīng)銷(xiāo)公司前后侵權(quán)酒廠的稅負(fù)變化情況。
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2022-10-14
甲商場(chǎng)是增值稅般納稅人，本年8月為促銷(xiāo)有以下五種方案可供選擇:方案-:商品8折銷(xiāo)售，即原先價(jià)道值1000元的商品，現(xiàn)在營(yíng)價(jià)為800元。方案二:買(mǎi)一贈(zèng)一，即顧客只需花800元即可購(gòu)買(mǎi)原價(jià)800元的商品，同時(shí)獲贈(zèng)價(jià)值200元的商品，且價(jià)值200元的商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為140元(以實(shí)際收取的價(jià)款800元換算為不含稅價(jià)款后，按照原品與贈(zèng)品公允價(jià)值的比例分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的金額欄，則按照分?jǐn)偤蟮慕痤~分別計(jì)算原品與贈(zèng)品各自的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。方案三:買(mǎi)一贈(zèng)一，即顧客只需花800元可購(gòu)買(mǎi)原個(gè)800元的商品， 同時(shí)獲贈(zèng)價(jià)值200元的商品，且價(jià)200元的商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為140元將贈(zèng)送的20元的贈(zèng)品美物開(kāi)縣發(fā)票則不僅原00元的原品按照0元關(guān)其為不含0至指前價(jià)量計(jì)的物值積面且路送的20元的始品也按照20元換算為不含稅價(jià)款后白的價(jià)格視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。
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2022-03-15
承租人甲公司就某棟建筑物的某一層樓與出租人乙公司簽訂了為期10年的租賃協(xié)議,并擁有5年的續(xù)租選擇權(quán).有關(guān)資料如下: (1)初始租賃期內(nèi)的不含稅租金為每年5萬(wàn)元,續(xù)租期間為每年55 000元,所有款項(xiàng)應(yīng)于每年年末支付: (2)為獲得該項(xiàng)租賃,甲公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用為2萬(wàn)元,其中,15 000元為向該樓層前任租戶支付的款項(xiàng), 5000元為向促成此租賃交易的房地產(chǎn)中介支付的傭金: (3)作為對(duì)甲公司的激勵(lì),乙公司同意補(bǔ)償甲公司5000元的傭金: (4)在租賃期開(kāi)始日,甲公司評(píng)估后認(rèn)為,不能合理確定將行使續(xù)租選擇權(quán),因此,將租賃期確定為10年. (5)甲公司無(wú)法確定租賃內(nèi)含利率其增量借款利率為每年5%,該利率反映的是甲公司以類(lèi)似抵押條件借入期限為10年、與使用權(quán)資產(chǎn)等值的相同幣種的借款而必須支付的利率.為簡(jiǎn)化處理,假設(shè)不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響.
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2022-09-19
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，2020年發(fā)生如下事項(xiàng)： （1）9月，將本公司于2019年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷(xiāo)售給乙公司，取得含稅銷(xiāo)售額1 090萬(wàn)元。 （2）10月，以附贈(zèng)促銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售A化妝品200件，同時(shí)贈(zèng)送B化妝品400件。已知，A化妝品每件不含稅售價(jià)為0.2萬(wàn)元，B化妝品每件不含稅售價(jià)為0.1萬(wàn)元。 （3）11月，購(gòu)進(jìn)化妝品取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元。另外向運(yùn)輸企業(yè)支付該批貨物的不含稅運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 已知：甲公司取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均可在當(dāng)月抵扣。銷(xiāo)售房地產(chǎn)增值稅稅率9%，運(yùn)輸業(yè)增值稅稅率9%。 要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問(wèn)題： （1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （2）事項(xiàng)（2）贈(zèng)送B化妝品是否屬于視同銷(xiāo)售行為。計(jì)算事項(xiàng)（2）中甲公司的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （3）計(jì)算事項(xiàng)（3）中甲公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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2020-07-07
(4)將本專(zhuān)賣(mài)店2016年購(gòu)入的一批收銀設(shè)備(賬面原價(jià)130000元，已提折舊30000元)，113000元的價(jià)格售出；另將兩臺(tái)于2008年10月購(gòu)入的電腦，以5150元的價(jià)格售出。 (5)購(gòu)進(jìn)某品牌空調(diào)200臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)格420000元，已通過(guò)認(rèn)證，款已支付；另支付運(yùn)輸費(fèi)10900元，并取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的專(zhuān)用發(fā)票。 (6)購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)格30000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付；因質(zhì)量問(wèn)題，退回從某電冰箱廠本月份購(gòu)進(jìn)的冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)為2260元(含稅)，并取得冰箱廠開(kāi)具的紅字發(fā)票。(7)支付某裝修公司營(yíng)業(yè)場(chǎng)所裝飾費(fèi)用21800元并取得對(duì)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (8)月底，支付新進(jìn)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)費(fèi)10600元并已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (9)國(guó)慶促銷(xiāo)期間，由于看管不力，導(dǎo)致本月購(gòu)進(jìn)的兩臺(tái)空調(diào)從展臺(tái)跌落并完全報(bào)廢。
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2021-09-23
原有信用政策N／30，每天平均銷(xiāo)量為5個(gè)，每個(gè)售價(jià)為750元，平均收賬天數(shù)40天；新的政策，以便促銷(xiāo)產(chǎn)品，新的政策包括改變信用政策：2，／10，N／50，同時(shí)以每個(gè)600元的價(jià)格銷(xiāo)售，預(yù)計(jì)改變政策后每天能銷(xiāo)售20個(gè)，估計(jì)50%的客戶會(huì)享受折扣，預(yù)計(jì)平均收賬天數(shù)仍為40天。若一年按360天計(jì)算，企業(yè)資本成本率為10%，每個(gè)存貨的儲(chǔ)蓄成本是100元(其中含存貨應(yīng)計(jì)利息)，每次訂貨成本為144元，該新型產(chǎn)品的每個(gè)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格為500元。 要求： (1)計(jì)算公司該產(chǎn)品原有和改變政策后的經(jīng)濟(jì)訂貨量為多少?最 佳訂貨次數(shù)為多少? (2)單位缺貨成本為5元，存貨從提出至到達(dá)，正常交貨期為5天，延遲交貨一天的概率為0.2，延遲交貨2天的概率為0.1。其他均能提前或按照正常交貨期送達(dá)，則合理的保險(xiǎn)儲(chǔ)備和再訂貨點(diǎn)為多少? (3)若按照前面所確定的經(jīng)濟(jì)訂貨量和再訂貨點(diǎn)進(jìn)行采購(gòu)，綜合判斷應(yīng)否改變政策。
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2022-04-09
甲商場(chǎng)是增值稅般納稅人，本年8月為促銷(xiāo)有以下五種方案可供選擇:方案-:商品8折銷(xiāo)售，即原先價(jià)道值1000元的商品，現(xiàn)在營(yíng)價(jià)為800元。方案二:買(mǎi)一贈(zèng)一，即顧客只需花800元即可購(gòu)買(mǎi)原價(jià)800元的商品，同時(shí)獲贈(zèng)價(jià)值200元的商品，且價(jià)值200元的商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為140元(以實(shí)際收取的價(jià)款800元換算為不含稅價(jià)款后，按照原品與贈(zèng)品公允價(jià)值的比例分別填寫(xiě)在同一張發(fā)票的金額欄，則按照分?jǐn)偤蟮慕痤~分別計(jì)算原品與贈(zèng)品各自的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。方案三:買(mǎi)一贈(zèng)一，即顧客只需花800元可購(gòu)買(mǎi)原個(gè)800元的商品， 同時(shí)獲贈(zèng)價(jià)值200元的商品，且價(jià)200元的商品的購(gòu)進(jìn)價(jià)格為140元將贈(zèng)送的20元的贈(zèng)品美物開(kāi)縣發(fā)票則不僅原00元的原品按照0元關(guān)其為不含0至指前價(jià)量計(jì)的物值積面且路送的20元的始品也按照20元換算為不含稅價(jià)款后白的價(jià)格視同銷(xiāo)售計(jì)算繳納增值稅。
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2023-04-11
要求：A公司12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，根據(jù)業(yè)務(wù)描述編制會(huì)計(jì)分錄 1、12月18日，收到乙企業(yè)開(kāi)出的商業(yè)匯票，用于抵償對(duì)方前欠貨款，票面金額30000 。（本題4分） 2、12月5日，向乙公司銷(xiāo)售商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，增值稅稅率13%，銷(xiāo)售商品實(shí)際成本為12萬(wàn)元。提貨單和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方支付的款項(xiàng)。（本題8分） 3、12月10日，向丙公司銷(xiāo)售A材料一批。該批處理的銷(xiāo)售價(jià)格為1萬(wàn)元，增值稅稅率13%，銷(xiāo)售材料實(shí)際成本為0.8萬(wàn)元。A材料已發(fā)出，收到對(duì)方開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票一張。（本題8分） 4、12月1日，A公司銷(xiāo)售商品一批，銷(xiāo)售價(jià)格60萬(wàn)元，增值稅率13%。為了促進(jìn)銷(xiāo)售給予對(duì)方的商業(yè)折扣為10%。另外，為及時(shí)收回貨款，給予的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假設(shè)計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。該商品的實(shí)際成本為40萬(wàn)元。12月19日，收到A公司支付款項(xiàng)，并存入銀行。做出銷(xiāo)售商品及收到貨款的賬務(wù)處理。（本題12分） ?
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2019-12-29
1.某百貨大樓2019年1月向- -般納稅人銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取得銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物收到現(xiàn)金526.5萬(wàn)元，稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該百貨大樓當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額； 2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人， 生產(chǎn)某種電機(jī)產(chǎn)品，本月采用以舊換新方式促銷(xiāo)，銷(xiāo)售該電機(jī)產(chǎn)品618臺(tái)，每臺(tái)舊電機(jī)產(chǎn)品不含稅作價(jià)260元，按照出廠價(jià)扣除舊貨收購(gòu)價(jià)實(shí)際取得不含稅銷(xiāo)售收入791040元，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額； 3.零售日用商品，取得含稅收入60000元。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額； 4.銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額； 5.某電機(jī)廠用15臺(tái)電機(jī)與原材料供應(yīng)商換取等值生產(chǎn)用原材料，雙方均開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,銷(xiāo)售額為23100元，原材料已入庫(kù)，計(jì)算此業(yè)務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額； 6.某新華書(shū)店批發(fā)圖書(shū)一批，每?jī)?cè)標(biāo)價(jià)20元，共計(jì)1000冊(cè)，由于購(gòu)買(mǎi)方購(gòu)買(mǎi)數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張發(fā)票上。10日內(nèi)付款2%折扣購(gòu)買(mǎi)方如期付款，計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額?！疽陨蠘I(yè)務(wù)都要寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程】
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2020-03-26
A公司12 月1日“應(yīng)收賬款”科目余額 300 萬(wàn)元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額30萬(wàn)元 12 月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2日.向乙公司銷(xiāo)售商品1600件，標(biāo)價(jià)總額為 800 萬(wàn)元(不含增值稅)，商品實(shí)際成本為480萬(wàn)元。為了促銷(xiāo)，甲公司給予乙公司 15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲公司已發(fā)出商品，并向銀街辦理了托收手續(xù)。 (2) 4 日，賒銷(xiāo)一批A商品給B公司，售價(jià)為120 萬(wàn)元(不含增值稅)，商品已發(fā)出，并 開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為 2/10,1/20，/30、計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，該批商品成本為100萬(wàn)元。 (3)8.日，收到已作為壞賬核銷(xiāo)的乙公司賬款50 萬(wàn)元并存人銀行。 (4)12日，B公司付清上述A商品貨款。 (5)28日，因C公司破產(chǎn)，應(yīng)收該公司賬款10萬(wàn)元不能收回，經(jīng)批準(zhǔn)確認(rèn)為壞賬并予 以核銷(xiāo)。學(xué) (6)31 自，根據(jù)期末應(yīng)收賬款余額的 5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。要求:根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。 (A公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為16%。商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅，在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本，答案以萬(wàn)元為單位。) 謝謝老師
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2021-03-20
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人， 主要生產(chǎn)銷(xiāo)售飲料，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1、 銷(xiāo)售飲料90萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另收到運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，收到包裝物押金0.5萬(wàn)元2、銷(xiāo)售飲料一批價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅普通發(fā)票。代墊運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。3、 收到預(yù)收貨款30萬(wàn)元。4、 將30萬(wàn)元飲料作為福利發(fā)放給職工5、開(kāi)發(fā)- -種新飲料投放市場(chǎng)，成本20萬(wàn)，無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)參考價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10% 6、搞促銷(xiāo)活動(dòng)，-次性購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)元以上，價(jià)格優(yōu)惠20%。乙企業(yè)訂購(gòu)200萬(wàn)元，貨款暫欠。7、 為及時(shí)回籠資金，制定了現(xiàn)金折扣(銷(xiāo)售折扣)條件:10/10、8/20、N/30.乙企業(yè)于購(gòu)買(mǎi)的第19天付款。8、 從果園購(gòu)入蘋(píng)果60萬(wàn)元，已開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，收到運(yùn)輸公司開(kāi)出的增值稅專(zhuān)票。(1) 計(jì)算甲企業(yè)7月份每筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅. (2) 計(jì)算甲企業(yè)7月份應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額(3) 計(jì)算甲企業(yè)7月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(4) 計(jì)算甲企業(yè)7月份應(yīng)繳納的增值稅注:當(dāng)期可抵減的進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅-當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅
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2021-03-29
甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售飲料，2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1、銷(xiāo)售飲料90萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票。另收到運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，收到包裝物押金0.5萬(wàn)元 2、銷(xiāo)售飲料一批價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元，開(kāi)出增值稅普通發(fā)票。代墊運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。 3、收到預(yù)收貨款30萬(wàn)元。 4、將30萬(wàn)元飲料作為福利發(fā)放給職工 5、開(kāi)發(fā)一種新飲料投放市場(chǎng)，成本20萬(wàn)，無(wú)同類(lèi)市場(chǎng)參考價(jià)格，成本利潤(rùn)率為10% 6、搞促銷(xiāo)活動(dòng)，一次性購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)元以上，價(jià)格優(yōu)惠20%。 乙企業(yè)訂購(gòu)200萬(wàn)元，貨款暫欠。 7、為及時(shí)回籠資金，制定了現(xiàn)金折扣（銷(xiāo)售折扣）條件：10/10、8/20、N/30.乙企業(yè)于購(gòu)買(mǎi)的第19天付款。 8、從果園購(gòu)入蘋(píng)果60萬(wàn)元，已開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票。發(fā)生運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元，收到運(yùn)輸公司開(kāi)出的增值稅專(zhuān)票。 （1）計(jì)算甲企業(yè)7月份每筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅或進(jìn)項(xiàng)稅. （2）計(jì)算甲企業(yè)7月份應(yīng)繳納的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 （3）計(jì)算甲企業(yè)7月份可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 （4）計(jì)算甲企業(yè)7月份應(yīng)繳納的增值稅 注：當(dāng)期可抵減的進(jìn)項(xiàng)稅=當(dāng)期確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅-當(dāng)期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅
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2020-04-17
甲公司為全國(guó)知名高檔化妝品生產(chǎn)公司，預(yù)計(jì)2019年銷(xiāo)售收入規(guī)模達(dá)到8000萬(wàn)元，其日常涉及經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.2019年9月預(yù)計(jì)生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品取得不含稅收入600萬(wàn)，同時(shí)對(duì)該批產(chǎn)品提供送貨上門(mén)服務(wù)，按市場(chǎng)價(jià)格預(yù)計(jì)收取運(yùn)輸費(fèi)用不含稅收入10萬(wàn)元。 2.2019年10月預(yù)計(jì)對(duì)一批產(chǎn)品進(jìn)行促銷(xiāo)銷(xiāo)售，銷(xiāo)售利潤(rùn)率為40%，有三種方案可供選擇，方案一：凡一次性購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品小樣，方案二：凡一次性購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)（不含稅）高檔品，可按九折銷(xiāo)售，方案三：凡一次性購(gòu)買(mǎi)100萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品，額外贈(zèng)送市場(chǎng)價(jià)值10萬(wàn)（不含稅）高檔化妝品現(xiàn)金抵用券，下次購(gòu)買(mǎi)時(shí)可直接抵10萬(wàn)元現(xiàn)金。 請(qǐng)針對(duì)上述案例背景按照增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅四個(gè)板塊進(jìn)行納稅籌劃方案說(shuō)明并計(jì)算節(jié)稅金額，若能提出有創(chuàng)意的籌劃方案或深度研究籌劃方案中的風(fēng)險(xiǎn)性和可行性會(huì)有加分。 提示：每個(gè)板塊的籌劃思路可為：稅法依據(jù)——籌劃思路——籌劃方案（前后對(duì)比）——結(jié)論（包含可行性風(fēng)險(xiǎn)性）?
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2019-12-22