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序號(hào) 審計(jì)程序 實(shí)質(zhì)性程序 審計(jì)證據(jù)（外在具體形態(tài)） 審計(jì)具體目標(biāo) 1 從有關(guān)記錄審查至“已付款”支票 2 重新計(jì)算應(yīng)付利息費(fèi)用 3 向管理層詢問(wèn)存貨過(guò)時(shí)情況 4 計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率并與同行資料相比較 5 向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款余額 6 從銷售賬記錄審查至銷售發(fā)票 7 審查應(yīng)予資本化卻計(jì)入修理費(fèi)的證據(jù) 8 分析行業(yè)成本數(shù)據(jù)變化趨勢(shì) 9 審查年度中所購(gòu)買的土地所有權(quán)契約 10 抽查報(bào)表日后銷售收入、退貨記錄、發(fā)貨單和貨運(yùn)憑證 11 盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金
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2017-03-26
老師我這里是一家新成立的小規(guī)模商貿(mào)公司 建材 凈水器 抽油煙機(jī) 等 公司6月份成立 對(duì)公賬戶 稅務(wù)都處理好了 但是 老板沒(méi)有對(duì)公支付了10萬(wàn)貨款 我8月份收到一張發(fā)票 這十萬(wàn)塊錢沒(méi)有對(duì)公走賬 ，是法人的老婆轉(zhuǎn)給廠商區(qū)域負(fù)責(zé)經(jīng)理 又有經(jīng)理上交公司 區(qū)域經(jīng)理上交時(shí)是否對(duì)公不清楚、廠家直接出了增值稅普通發(fā)票、 由于對(duì)方是上市公司 不同意我們現(xiàn)在對(duì)公在此過(guò)賬10萬(wàn)元 ？這個(gè)問(wèn)題我該怎么處理？如何入賬？沒(méi)有對(duì)公的這種發(fā)票 如何正確做賬務(wù)處理？
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2019-09-25
老師好， 現(xiàn)被抽查到2015年增值稅稅負(fù)低，要求用做不開(kāi)票收入的方式重新申報(bào)2015年12月增值稅及2015年匯算清繳， 問(wèn)題： 1.做的不開(kāi)票收入列入2015年12月的收入的同時(shí)，可以結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本不，相當(dāng)于重新做2015年12月的賬，是這樣嗎？ 2.2016年的庫(kù)存也要相應(yīng)的減少補(bǔ)在2015年12月未開(kāi)票庫(kù)存的金額，是這樣嗎 3.稅管員說(shuō)2014年增值稅稅負(fù)高，以后各年均不低于2014年的，是這樣嗎 4.因增值稅稅補(bǔ)了，還得補(bǔ)相應(yīng)的所得稅，這個(gè)所得稅＝(不開(kāi)票收入-相應(yīng)的成本)*0.1，小微企業(yè)，是這
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2016-11-22
居民個(gè)人黃燕為D公司員工,其2019年1-6月收入情況如下 (1)每月取得工資薪金收入14000元,每月專項(xiàng)扣除2200元,每月專項(xiàng)附加扣除1000元 無(wú)其他收入和減免扣除稅額。 (2)2月,出版?zhèn)€人作品,獲得稿酬12000元;4月,該作品加印又獲得稿酬8000元。 (3)3月,為某商業(yè)機(jī)構(gòu)做技術(shù)咨詢,獲得一次性收入8000元。 (4)4月,商場(chǎng)購(gòu)物抽獎(jiǎng)中獎(jiǎng)2000元。 (5)5月,所持股票分紅,取得利息收入3000元 （6）6月，因意外事故獲得保險(xiǎn)賠償5000元 計(jì)算黃燕2019年1-6月累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額
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2022-03-15
10. X 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2019年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司的賬面記錄顯示，2019年度甲公司共發(fā)生了3600筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，確認(rèn)的賬面銷售收入為10800萬(wàn)元。假設(shè) X 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審核該公司的銷售金額時(shí)，從銷售業(yè)務(wù)總體中抽取了300筆構(gòu)成樣本進(jìn)行審查，樣本的賬面金額為960萬(wàn)元，審定金額為810萬(wàn)元。 要求： (1）代 x 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用平均值估計(jì)法推斷總體錯(cuò)報(bào)金額(2）代 x 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用差異估計(jì)法推斷總體錯(cuò)報(bào)金額 (3）代 x 注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用比率估計(jì)法推斷總體錯(cuò)報(bào)金額
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2022-09-20
是這樣的，去年12月，我們公司老板在外面取得了一張15萬(wàn)的普通發(fā)票，是建材類的發(fā)票，用來(lái)沖法人在公司的借款，當(dāng)時(shí)做的憑證是： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 15 貸：其他應(yīng)付款-法人 到今年3月份的時(shí)候，稅局查到給我們開(kāi)票的公司出了問(wèn)題，這個(gè)15萬(wàn)的發(fā)票稅局領(lǐng)導(dǎo)要求我們抽出來(lái)他們沒(méi)收，然后要求我們?cè)?8年匯算清繳的時(shí)候補(bǔ)交稅款，我前段時(shí)間已經(jīng)把匯算清繳做了，作為未取得發(fā)票的成本支出，補(bǔ)交了稅款，現(xiàn)在我想問(wèn)下賬務(wù)上我要做什么樣的處理
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2019-05-27
1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師張三2021年1月對(duì)甲公司2020年度的銷售收入實(shí)施分析程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)本年度的銷售收入比上年明顯減少，張三對(duì)該企業(yè)的銷售收入的真實(shí)性產(chǎn)生了懷疑，于是，他抽查1月份和12月份的相關(guān)會(huì)計(jì)憑證，發(fā)現(xiàn)其原始憑證中有銷售發(fā)票的記賬聯(lián)，而記帳憑證中反映是是“應(yīng)付賬款”，共計(jì)113萬(wàn)元(增值稅率13%，企業(yè)所得稅稅率25%，只考慮增值稅和企業(yè)所得稅，不考慮其他稅費(fèi)，相關(guān)稅費(fèi)尚未繳納) 要求: 1、該如何審計(jì)? 2、存在什么錯(cuò)誤? 3、提出處理意見(jiàn)?
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2021-12-23
我們公司注冊(cè)資金是1000萬(wàn)，實(shí)繳也是1000萬(wàn)，但是最開(kāi)始的注冊(cè)的時(shí)候就是100萬(wàn)，后來(lái)是增資900萬(wàn)，增資的時(shí)候，這個(gè)900萬(wàn)是請(qǐng)代辦公司辦的，是他們拿錢通過(guò)的，通過(guò)股東的銀行卡轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)的，然后增完資之后，這個(gè)錢他們就還回去了。然后這個(gè)900萬(wàn)我入賬的時(shí)候入了實(shí)收資本1000萬(wàn)，但是他下賬的時(shí)候是通過(guò)那個(gè)法人的頭上轉(zhuǎn)出去的，然后我就把這900萬(wàn)就掛在 其他應(yīng)收款上，我這樣掛賬對(duì)嗎？我們是叫那個(gè)代辦公司辦的那個(gè)實(shí)收資本，那真的資，我又把錢退給他了，我們這個(gè)涉及抽逃資金呢。我這樣做，稅務(wù)會(huì)不會(huì)說(shuō)我抽逃資金？那那這樣子的話，稅務(wù)上會(huì)不會(huì)說(shuō)那個(gè)出逃資金啊，因?yàn)楝F(xiàn)在稅務(wù)局讓我們解釋我們的其他應(yīng)收款為什么金額這么大。如果我現(xiàn)在改報(bào)表的話，可以嗎？需要讓股東盡快把這900萬(wàn)拿進(jìn)來(lái)嗎？分錄要怎么調(diào)整呢？分錄怎么做呢？有沒(méi)有更好的方法跟稅務(wù)局解釋呢？還有就是我最初掛賬有沒(méi)有錯(cuò)呢？現(xiàn)在是稅務(wù)局讓我們解釋我們的其他應(yīng)收款為什么金額這么大。我該怎么解釋比較好呢？因?yàn)榻痤~大，17年的時(shí)候這個(gè)賬就掛在其他應(yīng)收款上了，現(xiàn)在能改嗎？現(xiàn)在稅務(wù)局在問(wèn)，我要怎么解釋呢？這900萬(wàn)是繳了印花稅的 現(xiàn)在稅務(wù)局就是在問(wèn)這個(gè)事，
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2024-05-22
B公司付了100萬(wàn)給國(guó)投，國(guó)投開(kāi)了一張13%的專票，國(guó)投還需要從中抽取5%的利潤(rùn)，再?gòu)腃公司那里進(jìn)貨，然后C小規(guī)模開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的專票給國(guó)投，程總要我算，我們要跟C買多少錢，才不虧。老師幫忙算一下就是這100萬(wàn)，還要涉及到時(shí)候應(yīng)交的企業(yè)所得稅我們要從以多少錢進(jìn)貨才不虧 老師:首先，我們需要明確一下，這個(gè)13%的專票是增值稅專用發(fā)票，13%是增值稅率，對(duì)吧？ 然后，國(guó)投從B公司收到的100萬(wàn)，需要抽取5%的利潤(rùn)，也就是說(shuō)，國(guó)投實(shí)際上只能用95萬(wàn)去購(gòu)買C公司的貨物。 再然后，C公司是小規(guī)模納稅人，開(kāi)3個(gè)點(diǎn)的專票，也就是說(shuō)，C公司的增值稅率是3%。 最后，我們還需要考慮到企業(yè)所得稅。在中國(guó)，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。 所以，我們需要解決的問(wèn)題就是，國(guó)投需要以多少的價(jià)格從C公司購(gòu)買貨物，才能保證不虧損。 這個(gè)問(wèn)題的解決方法是，首先，我們需要計(jì)算出國(guó)投購(gòu)買C公司貨物的成本，然后，我們需要計(jì)算出國(guó)投需要支付的增值稅和企業(yè)所得稅，最后，我們需要確保國(guó)投的總支出（購(gòu)買貨物的成本+支付的稅費(fèi)）不超過(guò)100萬(wàn)。 這個(gè)問(wèn)題的具體計(jì)算過(guò)程如下： 1. 計(jì)算國(guó)投購(gòu)買C公司貨物的成本： 成本 = 95萬(wàn) /
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2023-08-18
2.2020年3月，稽查局對(duì)甲公司(一般納稅人)201 9年度增值稅納稅情況稽查，檢查"福利費(fèi)”科目時(shí)，對(duì)其“應(yīng)付職工薪酬”明細(xì)賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務(wù)處理為:借:生產(chǎn)成本4000 000制造費(fèi)用850 000管理費(fèi)用75 000銷售費(fèi)用35000.貸:原材料4960 000憑證后附的材料分配單顯示，管理費(fèi)用75 000中，有食堂、托兒所領(lǐng)用25000元。查實(shí)了企業(yè)將“應(yīng)付職工薪酬"承擔(dān)的材料費(fèi)計(jì)入了“管理費(fèi)用"賬戶，未發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。請(qǐng)回答:1.應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅?2.賬務(wù)怎樣處理?
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2021-12-04
2020年3月，稽查局對(duì)甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費(fèi)”科目時(shí)，對(duì)其“應(yīng)付職工薪酬”明細(xì)賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本 4000 000 制造費(fèi)用 850 000 管理費(fèi)用 75 000 銷售費(fèi)用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費(fèi)用75 000中，有食堂、托兒所領(lǐng)用25000元。查實(shí)了企業(yè)將“應(yīng)付職工薪酬”承擔(dān)的材料費(fèi)計(jì)入了“管理費(fèi)用”賬戶，未發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？賬務(wù)怎樣處理？
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2021-11-10
"（1）甲公司是一家以生產(chǎn)和銷售黃金飾品為主的公司，在期末聘請(qǐng)了外部專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助其進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。甲CPA評(píng)價(jià)了外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的客觀性、專業(yè)素質(zhì)和勝任能力，并對(duì)外部專業(yè)機(jī)構(gòu)的盤點(diǎn)程序表進(jìn)行了檢查，觀察盤點(diǎn)程序的執(zhí)行，并采取了抽盤程序等，結(jié)果滿意。 （2）丙公司2020年末已入庫(kù)未收到發(fā)票而暫估的存貨金額占存貨總額的30%，甲CPA對(duì)存貨實(shí)施了監(jiān)盤，測(cè)試了采購(gòu)和銷售交易的截止，均未發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，據(jù)此認(rèn)為暫估的存貨記錄準(zhǔn)確。 （3）甲CPA計(jì)劃2020年12月31日對(duì)丁公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤。在監(jiān)盤前丁公司管理層告知某
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2023-02-28
公司之前在山東是一般納稅人一月份轉(zhuǎn)入徐州前已在山東申報(bào)了當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表，增值稅等，然后注銷了山東的國(guó)稅地稅。徐州這邊按理建賬時(shí)應(yīng)該從2月份開(kāi)始錄入期初數(shù)，本年累計(jì)（1月份發(fā)生額）及余額，但是徐州這邊網(wǎng)上申報(bào)廳申報(bào)時(shí)是查不到之前在山東申報(bào)一月份的數(shù)據(jù)的，這樣的話就導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入費(fèi)用等和在徐州申報(bào)表的增值稅企業(yè)所得稅里金額不同。如果要一樣就相當(dāng)于一個(gè)收入申報(bào)兩遍，所以徐州這邊代賬會(huì)計(jì)意思是一月份收入費(fèi)用不能錄入徐州的賬里，要抽出來(lái)放著。這樣做對(duì)嗎？
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2018-09-01
（1）受疫情影響，A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能在甲公司實(shí)施盤點(diǎn)的當(dāng)日前往現(xiàn)場(chǎng)，另?yè)袢掌跈z查了存貨狀況并執(zhí)行了抽盤，未發(fā)現(xiàn)差異，結(jié)果滿意。 （2）乙公司管理層采用電子磅秤稱量袋裝存貨并記錄盤點(diǎn)結(jié)果。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師隨機(jī)選取部分袋裝存貨進(jìn)行重新稱量，未發(fā)現(xiàn)差異，據(jù)此認(rèn)可了盤點(diǎn)結(jié)果。 （3）在對(duì)丙公司存貨監(jiān)盤時(shí)，臨近下班時(shí)間，管理層推薦以近處倉(cāng)庫(kù)更換原計(jì)劃監(jiān)盤的另一路途較遠(yuǎn)的倉(cāng)庫(kù)。A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估了更換后倉(cāng)庫(kù)存貨余額的重要性和相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，認(rèn)可了丙公司的建議。
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2024-01-10
21歲的林某與鄰居家的11歲小孩夏某到街上玩張雨劍福利獎(jiǎng)券抽獎(jiǎng)活動(dòng)，林某摸了幾張均沒(méi)有中獎(jiǎng)，于是讓夏某摸一下，但是夏某沒(méi)有帶錢，林某當(dāng)即給了他兩元錢，夏某表示回家后還給他李某說(shuō)不用，結(jié)果向某摸到一張價(jià)值1萬(wàn)元的獎(jiǎng)券，此時(shí)林某聲稱夏某只是一個(gè)小孩，不知道摸獎(jiǎng)的意義，并且這張獎(jiǎng)券是他出錢給夏某摸的，所以最終應(yīng)當(dāng)歸屬于林某，他愿意支付下某1000元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)，夏某的父母不同意，最后起訴到法院。問(wèn)林某交給夏某的兩元錢是委托行為還是贈(zèng)與行為，夏某摸獎(jiǎng)的行為是否有效？
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2020-07-08
2020年3月，稽查局對(duì)甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費(fèi)”科目時(shí)，對(duì)其“應(yīng)付職工薪酬”明細(xì)賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本 4000 000 制造費(fèi)用 850 000 管理費(fèi)用 75 000 銷售費(fèi)用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費(fèi)用75 000中，有食堂、托兒所領(lǐng)用25000元。查實(shí)了企業(yè)將“應(yīng)付職工薪酬”承擔(dān)的材料費(fèi)計(jì)入了“管理費(fèi)用”賬戶，未發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？賬務(wù)怎樣處理？
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2021-11-27
齊紅老師，您好，關(guān)于您講解的 股東分紅稅務(wù)籌劃我反復(fù)聽(tīng)了2遍，仍沒(méi)能理解意思，最終決定向您請(qǐng)教，希望老師可以百忙中抽空幫忙答疑解惑。 1，在成立一家管理咨詢公司 （簡(jiǎn)稱Z公司），它的自然人股東是必須跟有未分配利潤(rùn)的有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱Y公司）的自然人股東完全一樣嗎？ 還是說(shuō)只要Z公司的股東有一個(gè)是Y公司的相同股東就行？ 2，Y公司召開(kāi)股東大會(huì)通過(guò)增資擴(kuò)股的決議，意思是Y公司決定要投資Z公司 是嗎？也就是Y 公司 將變成Z公司的一個(gè)法人股東，我可以這樣理解嗎？
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2022-01-22
老師，您好，我公司是節(jié)能設(shè)備制造有限責(zé)任公司 ，以下是我公司的經(jīng)營(yíng)范圍， 制造 安裝 維修：抽油機(jī)設(shè)備、余熱利用、節(jié)電設(shè)備、太陽(yáng)能熱水器設(shè)備、中央空調(diào)熱泵機(jī)組設(shè)備；水處理設(shè)備、廢氣處理設(shè)備、固廢處理設(shè)備、生物質(zhì)設(shè)備；環(huán)保工程施工；房屋建筑工程施工；鋼結(jié)構(gòu)工程施工；銷售：化工產(chǎn)品；網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成服務(wù)，安全防護(hù)系統(tǒng)集成服務(wù)，節(jié)能技術(shù)開(kāi)發(fā)推廣服務(wù)，環(huán)保技術(shù)推廣服務(wù)，普通貨物運(yùn)輸。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)） 麻煩老師幫我分析一下，我公司能享受哪些稅收優(yōu)惠政策
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2020-07-20
項(xiàng)目訓(xùn)練[資料] 期初財(cái)務(wù)狀況: 北京市鼎盛股份有限公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 資產(chǎn)200 000， (1)以銀行存款30000元購(gòu)買設(shè)備。 負(fù)債50000， (2)向銀行借入短期借款20000元。 所有者權(quán)益150000 (3)接受股東追加貨 投資80000元。 (4)以銀行存款償還前欠貨款50000元。 要求:根據(jù)左邊經(jīng) (5)企業(yè)投資者抽回投資款120000元。 濟(jì)業(yè)務(wù)，分析有關(guān) (6)借入短期借款50000元用于償還前欠貨款。 項(xiàng)目的發(fā) 生金額是 (7)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100000元。 否會(huì)影響會(huì)計(jì)等式 (8)債權(quán)人將企業(yè)長(zhǎng)期債務(wù)60000元轉(zhuǎn)為對(duì)企業(yè)的投資。的平衡關(guān)系 (9)以資本公積50000元轉(zhuǎn)增資本。
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2022-10-13
老師，您好，我公司是節(jié)能設(shè)備制造有限責(zé)任公司 ，以下是我公司的經(jīng)營(yíng)范圍， 制造 安裝 維修：抽油機(jī)設(shè)備、余熱利用、節(jié)電設(shè)備、太陽(yáng)能熱水器設(shè)備、中央空調(diào)熱泵機(jī)組設(shè)備；水處理設(shè)備、廢氣處理設(shè)備、固廢處理設(shè)備、生物質(zhì)設(shè)備；環(huán)保工程施工；房屋建筑工程施工；鋼結(jié)構(gòu)工程施工；銷售：化工產(chǎn)品；網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)集成服務(wù)，安全防護(hù)系統(tǒng)集成服務(wù)，節(jié)能技術(shù)開(kāi)發(fā)推廣服務(wù)，環(huán)保技術(shù)推廣服務(wù)，普通貨物運(yùn)輸。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)） 麻煩老師幫我分析一下，我公司能享受哪些稅收優(yōu)惠政策
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2020-07-20